Лекция

Годовая отчетность: особенности бухгалтерской и налоговой отчетности за 2022 год

Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич – Руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга Аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, к.и.н

23 декабря 2022, c 10:00 до 15:00

6 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

Формирование вступительных данных бухгалтерского баланса за 2022 год в соответствии с новыми ФСБУ.
Сверяем сложные вопросы применения новых ФСБУ: ответы на вопросы.
— 26/2020 «Капитальные вложения».
— 6/2020 «Основные средства».
— 25/2020 «Бухгалтерский учет аренды». Обзор и ответы на вопросы.
— 5/2019 «Запасы».
— 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
— ПБУ 1/2008 – 24/2011.
Влияние новых и прежних правил бухгалтерского учета на итоговые показатели бухгалтерской отчетности: от бухгалтерского баланса до пояснений.

2. Налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Ключевые судебные решения 2022 года по сложным и спорным вопросам, на которые обратить внимание при подготовке годовой (квартальной) отчетности.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Возникают ли при признании ППА и обязательства по аренде ОНА и ОНО, в случае если компания применяет «метод отсрочки», а при данном способе при признании ППА и обязательства доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском и налоговом учёте, не отражаются. В случае, если возникают, то развернуто или свернуто следует отражать в бухгалтерском балансе остаток данных отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. При этом, согласно учётной политике, компания в бухгалтерском балансе суммы ОНА и ОНО отражает развернуто.

Просим разъяснить порядок раскрытия информации об активах и обязательствах, являющихся предметом учета аренды, согласно ФСБУ 25/2018, в бухгалтерском балансе, а именно отражение выделенных в момент признания процентов по аренде и НДС по арендным обязательствам:
Свернуто в пассиве бух. баланса, то есть арендное обязательство за минусом процентов по аренде и НДС по арендным обязательствам отражается в строках «Прочие обязательства» (долго- или краткосрочные в зависимости от срока погашения);
либо развернуто, т.е.
в активе бух. баланса отражаются проценты по аренде и НДС по арендным обязательствам в составе «Прочих внеоборотных активов», либо «Прочих оборотных активов» в зависимости от сроков их обращения,
а в пассиве бух. баланса отражается обязательство по аренде в строках «Прочие обязательства» (долго- или краткосрочные в зависимости от срока погашения).

Элементы амортизации объектов ОС подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта ОС. Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам такой проверки при необходимости организация принимает решение об изменении соответствующих элементов амортизации. При инвентаризации ОС и анализе состава и технического состояния (швейное оборудование), выявлено, что часть оборудования не используется, находится в резерве, большая часть является физически и морально устаревшей и достоверно определить оставшийся СПИ не представляется возможным, в течение года может происходить списание ОС, которые пришли в негодность, поэтому «восстанавливать» амортизацию и увеличивать СПИ по таким ОС не целесообразно. Есть ли возможность не пересчитывать СПИ с нашем случае?

Арендодатель сдает в аренду оборудование для производственной компании большим списком в одном Договоре. Может ли Арендатор учесть один ППА, комплекс оборудования или надо ППА на каждое оборудование?

Актуальны ли изменения по учету аренды для МСП?

Между Гостиницей и Турагентством заключен услуговый договор на продажу услуг по проживанию в гостинице. Турагенство перепродает данные услуги Клиенту тоже по услуговому договору. Гостиница в счет-фактуре для Турагенства указывает ставку НДС 0% по этому виду услуг. Турагенство в своих счетах-фактур, оформленных в адрес Клиента, указывает идентичное наименование услуг, но со ставкой НДС 20%. Турагенство считает, что у Клиента не возникнет проблем с вычетом НДС, так как счет-фактура не от гостиницы... Как Вы считаете, есть ли риск у Клиента при вычете НДС по такому счет-фактуре от Турагенства?

Добрый день! Проводили предоплату нерезиденту в валюте за оказание услуг, начислили и уплатили НДС в день списания средств с валютного счета. Через месяц платеж вернулся - банк получателя отказался провести оплату из-за боязни санкций. От услуг нерезидента пришлось отказаться. Все произошло в течение одного квартала - как отразить этот процесс в части, касаемой НДС?

Добрый день! Вопрос по НДС. Наша ситуация: дебиторская задолженность по реализации (НДС уплачен) была переуступлена по цессии контрагенту. Контрагент (цессионарий) не рассчитался. И далее эти обязательства были нами же переданы также по цессии другому контрагенту с дисконтом. Данный контрагент оплатил цессию. Возникает ли у нас обязанность исчислить НДС с общего дохода от такой цессии? Большое спасибо за ответ и вашу лекцию.

Вопрос по НДС. Организация занимается покупка-продажа лома и отходов цветных металлов. НДС в счет фактурах (исходящих и входящих) указываем "ндс исчисляется налоговым агентом", т.е. последним покупателем. Организация платит за аренду склада с ндс и прочие расходы, может ли организация включать ндс в расходы?

Это касается решения о списании займа иностранного учредителя ПАО в 2022 году, включая начисленные проценты, в соответствии с подпунктом 21.5 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кредитор внес в Соглашение о прощении долга пункт, где четко указано, что никакого увеличения капитала быть не должно.
Письмо Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875 рекомендует при прощении единственным акционером долга по займу сделать проводку:
Дебет 66 (67) Кредит 83, то есть увеличить добавочный капитал.
Можем ли мы отнести эту запись по счету 91 вместо счета 83?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты