Лекция

Годовой отчет 2022

Незаметно пролетел 2022 год, насыщенный разными событиями. И несомненно эти события оказали влияние на бизнес-процессы. А раз есть влияние, значит есть и раскрытие информации в финансовой отчетности. Требования к данным финансовой отчетности растут, за достоверность сведений несет ответственность главный бухгалтер. И наша задача провести инвентаризацию информации за 2022 год с целью эффективной подготовки годового отчета. Кроме того, всегда есть много важных задач, которые необходимо выполнить в конце года для успешного перехода на новые условия взаимодействия и с налоговыми органами, и с нашими партнерами, да и с работниками тоже. По результатам данного семинара вы получите четкий алгоритм действий при закрытии финансового года 2022 как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Вам будет предоставлен план раскрытия информации в финансовой отчетности. И полную информацию о изменениях в налоговом законодательстве на 2023 год, принятых на дату проведения семинара. Приходите! Нам есть, что обсудить!

Лектор: Антошина Ольга Александровна - к.э.н., доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МBА, действительный член ИПБ России, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных публикаций на профессиональную тему

2 февраля 2023, c 10:00 до 14:00

5 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Бухгалтерский учет и отчетность.

Кому и в каком объеме можно не применять новые ФСБУ?
Новые ФСБУ: порядок их применения, работа над ошибками, практические рекомендации.
Рекомендация Р-141/2022-КпР «Оценочные значения в условиях значительной неопределенности», Рекомендация Р-139/2022-КпР «Обесценение основных средств при переходе на ФСБУ 6/2020», Рекомендация Р-138/2022-КпР «Ценности от выбытия и содержания основных средств», Рекомендация Р-136/2022-КпР «Амортизация обесцененных основных средств» — их влияние на методологию бухгалтерского учета.
Изменения в ФСБУ 25/2018: что необходимо учесть.
Новые процедуры перед закрытие года: проверка активов на обесценение. Право или обязанность. Порядок отражения информации в финансовой отчетности.
Обязательные элементы учетной политики на 2023 год.
Порядок раскрытия информации: глубина раскрытия. Всё раскрываем или нет?
Обязательный аудит за 2022 год: новые правила.

2. Налоговое администрирование.

Единый налоговый платеж: «эксперимент удался»! С 2023 года ВСЕ налогоплательщики будут рассчитываться с бюджетом именно так! Новая реальность приведет к изменениям не только в порядке оплаты налогов, но и в порядке предоставления налоговых деклараций. Сейчас нам предстоит большая работа для перехода на ЕНП. Как всё сделать мы с вами обсудим.
Реальность сделки: вопросов все больше.

3. Налог на добавленную стоимость.

Изменения главы 21 НК РФ на 2022-2023 гг.: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС, новые требования по налоговым агентам и т.д.;
Право на 0% у туристической отрасли.
Ошибки при исчислении авансового НДС.
С IV квартала 2022 года российские организации и ИП выполняют функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых — РФ. Исключение — иностранная организация оказывает такие услуги через обособленное подразделение в России (закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.
Как получить вычет НДС по товарам для работ за пределами РФ?
Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

4. Налог на прибыль организации.

Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2022-2023 гг.
Освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.
Операции по договору лизинга в налоговом учете.
Проблемные расходы налогоплательщика: ненужная аренда, спорная амортизация, сомнительные расходы подотчетника.
Новые правила учета и налогообложения курсовых разниц в 2022-2023 гг.
Прямым и косвенным расходам отдельное внимание.
Прощенные долги.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

5. Реформа страховых взносов.

Приняты федеральные законы от 14.07.2022 № 236-ФЗ, № 239‑ФЗ! Нас ждут новые тарифы, новая отчетность.
Алгоритм правильных действий для перехода на новые правила: что надо сделать, чтобы безболезненно войти в 2023 год?
Нанятым по ГПД начнут платить больничные в 2023 году.
Пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности.
Новые формы и сроки отчетности.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

6. Отдельные вопросы исчисления НДФЛ.

Изменения в исчислении налоговой базы по НДФЛ.
Проезд, проживание и питание исполнителей по ГПД и участников конкурса: как быть с НДФЛ и взносами.
Проценты по вкладам – не облагаются НДФЛ, проценты по займам — облагаются НДФЛ.
Когда компания не должна уплачивать НДФЛ за аренду квартиры для сотрудника.
ФНС рассказала, в каком случае инспекторы не могут требовать у налогоплательщика документы в ходе камеральной проверки.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

7. Имущественное налогообложение.

Практические советы как идентифицировать недвижимость как объект налогообложения, основанные на арбитражной практике.
Принудительное изъятие: с какого момента прекратить расчет налога на имущество, земельного налога
Обзор новейшей практики высших судов по вопросам налогообложения недвижимого имущества организаций.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Все материалы актуализируются на дату проведения семинара!

Указанный в регламенте порядок рассмотрения отдельных тем является ориентировочными и может корректироваться экспертом по ходу встречи в зависимости от вопросов участников и актуальности материала на дату встречи.

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

1) Каков порядок расчета амортизации при изменении ставки арендной платы, если согласно п.4 ПБУ 21/2008 рассчитывать необходимо перспективно, т.е. прошлые периоды не пересчитывать?
К примеру, ставка арендной платы в 2022 году составляла 128 000 руб, с 01.01.2023 ставка увеличена до 135 000 рублей. Ежемесячная сумма амортизации составляла 109 319,12 руб., т.е. за 2022 сумма начисленной амортизации составила 1 311 829,44 руб. (109 319,12 * 12 мес.). При изменении ставки арендной платы, новая стоимость ППА составила 4 467 000 руб. Мы видим 2 варианта расчета. Какой вариант будет верный?
Вариант 1) Сумма ежемесячной амортизации = новая стоимость ППА 4 467 000 руб. / 36 мес.(срок аренды с 01.01.2022 по 31.12.2024) = 124 083,33 руб. Таким образом, сумма амортизации в новых условиях за 2022 год составляет 124 083,33 * 12 = 1 488 999,96 руб. Т.е. разница = 177 170,52 руб. Эту разницу мы единовременно начисляем на расходы в бухгалтерском учете проводкой Д.44 К 02.03. в момент проведения изменения условий.
Вариант 2) Сумма ежемесячной амортизации = (новая стоимость ППА 4 467 000 руб. – Сумма начисленной амортизации 1 311 829,44) / 24 (оставшийся срок аренды) = 131 465,44 руб.

2) Каков порядок расчёта новой приведенной стоимости и процентов при изменении ставки дисконтирования, при условии, что согласно п.4 ПБУ 21/2008 сумму рассчитанных процентов за прошлые периоды не корректируем?
К примеру, при заключении договора аренды от 01.01.2022 на срок 3 года с ежемесячной ставкой арендной платы 128 000 руб. была рассчитана приведенная стоимость по ставке дисконтирования 12,75 % в сумме 3 860 488,30 руб. и сумма процентов в размере 4 576 271,04 руб. За 2022 год сумма начисленных процентов составила 389 440,52 руб. С 01.01.2023 ставка увеличена до 135 000 рублей. На основании этого была пересмотрена ставка дисконтирования и установлено новое значение в размере 10,5 %. Новая приведенная стоимость составила 5 413 105,28 руб. и сумма рассчитанных процентов составила 688 589,44 руб., из них сумма 81 347,93 руб. – это новое значение пересчитанных процентов за 2022 год (разница составила 308 092,59 руб., которая сторнируется с расходов за 2022 год).

1.Какие АО могут не проводить обязательный аудит за 2022?
2. АО должны применять только ретроспективный переход на ФСБУ 6/2020?

Мы арендаторы. Согласно условиям долгосрочного договора аренда состоит из переменной и постоянной частей. После перехода на фсбу 25/2018 ,заключено дополнительное соглашение, согласно которого часть переменных платежей перенесли в постоянную часть. Таким образом постоянная часть аренды увеличилась. Нужно ли арендатор пересчитать ППА И обязательства или данное условие (увеличение постоянной части аренды за счет уменьшения переменной) не считается существенным для пересчета ППА и обязательств? Сумма ежемесячного арендного платежа 3млн., сумма переноса переменной части в постоянную 100т.р.

Добрый день. Спасибо за ответы. По вопросу с изменением ставки дисконтирования не понятно, как математически рассчитатать новую приведенную стоимость при применении двух ставок дисконтирования - в 2022 ставка 12,75%, с 2023 ставка 10,5%?

Добрый день. Если арендная плата в 2023 году остается прежней, нужно ли пересчитывать обязательство по новой ставке дисконтирования? Спасибо.

Добрый день, на основании какого документа взимается 500 тыс. руб. за нераскрытие бенефициара?

Дублирую вопрос, ответ не получили.
Мы арендаторы. Согласно условиям долгосрочного договора аренда состоит из переменной и постоянной частей. После перехода на фсбу 25/2018 ,заключено дополнительное соглашение, согласно которого часть переменных платежей перенесли в постоянную часть. Таким образом постоянная часть аренды увеличилась. Нужно ли арендатор пересчитать ППА И обязательства или данное условие (увеличение постоянной части аренды за счет уменьшения переменной) не считается существенным для пересчета ППА и обязательств? Сумма ежемесячного арендного платежа 3млн., сумма переноса переменной части в постоянную 100т.р.

Также если можно документ-основание, где прописано, что утверждение годовой отчетности должно заверяться нотариально. Заранее благодарю.

Организация оплатила поставщику-иностранной организации , но Банк попал под санкции, денежные средства заморожены на кор.счете банка корреспондента. По договору обязательства не исполнили , т.е. денежные средства не поступили поставщику. На каком счете отразить задолженность?

Будет ли запись семинара в доступе? Если да, какое время?

Добрый день! Компания на ОСНО, продает дистрибьюторам коммуникационное оборудование. Заменяет оборудование по гарантии конечным покупателям. Должна ли компания вести учет такого оборудования как гарантийный ремонт, показывать в разделе 7 декларации? Может ли компания принять стоимость неремонтопригодного оборудования для налогообложения при списании? Может ли компания принять для налогообложения начисленный НДС при передаче нового оборудования взамен старого?

Российские организации (ИП), которые покупают электронные услуги иностранной компании, в общем случае исчисляют и уплачивают НДС как налоговые агенты (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Налог с таких операций они должны заплатить одновременно с оплатой услуг иностранной компании, если оплачивают их самостоятельно. Уточните, пожалуйста, по оплате?

1 кв. 2023 г.
Оплачены услуги иностранного консультанта (услуги приняты, акт подписан). НДС налогового агента исчислен, включен в книгу продаж. НДС налогового агента принят к вычту. Если за 1 кв. 2023 не было реализации и других операций, то значит ли это, что НДС к уплате за 1 квартал равен 0? или компания должна будет заплатить НДС налогового агента по итогам 1 квартала 2023? Если так, то когда можно возместить такой НДС налогового агента из бюджета?

ЭТО НЕ ВОПРОС: записи лекции не будет (нам прислал информацию наш менеджер)

Почему при выходе из ООО (или АО) проводки: Д_84 К_75? А не Д_91?

какой документ по курсовым разницам (о праве выбора)?

Добрый день, а по договору банковского вклада (депозита) в иностранной валюте так же датой признания курсовых разниц является дата прекращения требования?

В случае признания аванса полученного от заказчика в качестве безнадежной кредиторской задолженности такая задолженность при списании для целей налога на прибыль признается доходом в полном объеме ( с учетом НДС). Для примера 120 руб., ндс 20 руб. Можно ли НДС 20 руб.( д 76.ав) , ранее уплаченный с авансов полученных, принять в состав прочих расходов с уменьшением налогооблагаемой базы?

Мы МП- арендадаторы ( арендуем у субарендатора) Договор с 2019 года , продление ежегодное договора на 11 месяцев. сумма и постоянной и переменной части менее 300 тыс. но обеспечительны йплатеж более 300 тыс с 2023 года. должны ли мы применять 25 ФСБУ с 2023 года? и на каком счете отражать? спасибо

Если в дек.2022 выдавались больничные и отпускные, премия, а 2-я часть зп за дек. 2022 в январе 2023, то больничные и отпускные, премия попадают в доходы по 6НДФЛ за декабрь 2022?

Документ о переносе срока уплаты страх. взносов ещё на год уже есть: ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 17 января 2023 г. № 28 МОСКВА О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. № 776.
Как мы поняли продление срока уплаты ещё на год носит заявительный характер.

Если заработная плата выдана 30.12. 2022, а не 29.12.2022 и оплатила все налоги с ФОТ вкл. ндфл 30.12.2022, в отчете 6-ндфл 2022 год указала дату перечисления 09.01.2022,- это находит отражение в первом отчете 2023 года?спасибо

выплачивать з/п теперь нужно за 1ую пол месяца и за вторую. А начислять - 31 числа за месяц? Или так же два раза в месяц? И проводки делать два раза: 15 числа и 31го? Или один (31го)?

Здравствуйте, вопрос по налогу на имущество в связи с применение ФСБУ 6/2020. В результате изменения СПИ у нас в учете происходит перерасчет остаточной стоимости по которой в прошлые периоды Налог на имущество уже был уплачен. Получается при расчете Налога на имущество за 2022 год возникает двойное налогообложение по данному налогу? Спасибо.

Но мы с полной балансовой стоимости уже уплатили Налог на имущество..

Извините, были проблемы со связью и я не знаю обсудили ли следующий вопрос:
Оплачены услуги иностранного консультанта (услуги приняты, акт подписан). НДС налогового агента исчислен, включен в книгу продаж. НДС налогового агента принят к вычту. Если за 1 кв. 2023 не было реализации и других операций, то значит ли это, что НДС к уплате за 1 квартал равен 0? или компания должна будет заплатить НДС налогового агента по итогам 1 квартала 2023? Если так, то когда можно возместить такой НДС налогового агента из бюджета?

Добрый день! Курсовые разницы по расчетам по займам выданным учитываются в общем порядке?

прошу уточнить:
Если заработная плата выдана 30.12. 2022, а не 29.12.2022
оплачен ндфл 30.12.2022, ДТ=КТ
в отчете 6-ндфл 2022 год указала дату перечисления 09.01.2022,
как это находит отражение в первом отчете 2023 года?спасибо

ГПХ оплатили 30.12.2022. в Каком 6ндфл отразить в 1 и 2 разделе? за 1 кв 2023?

Можно ли НДФЛ с больничных и отпускных перечислять в день выплаты дохода, а не ждать 28 числа?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты