Лекция

Годовой отчет 2024: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2025 год

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

14 февраля 2025, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год.

Учет НМА в соответствии с требованиями ФСБУ 14/2022 и рекомендациями БМЦ: корректировки вступительных остатков, учетная политика в части НМА, учет краткосрочных прав (сроком до 12 мес.), учет лицензионного ПО. Соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.
Инвентаризация активов, требований и обязательств:
отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач, НДС при списании имущества с баланса;
сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, резервы по сомнительным долгам, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.
Учет основных средств: ежегодная проверка элементов амортизации.
Исправление ошибок в бухучете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности.
Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ.

2. Налог на прибыль и НДС.

Спорные и сложные вопросы:
— Учет курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте;
— Учет отдельных видов доходов и расходов;
— НДС при получении и уплате авансовых платежей.

3. Изменения на 2025 год (раздел будет актуализирован с учетом принятых законодательных актов и разъяснений налоговых органов).

Налог на прибыль:
— Новые ставки,
— Повышающие коэффициенты для учета отдельных видов расходов,
— Федеральный налоговый инвестиционный вычет.
НДС:
— Совмещение УСН и НДС (краткий обзор),
— Нюансы работы с контрагентами, применяющими УСН: на что обратить внимание.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Организация на ОСНО с 01.01.25 утратила право на ведение упрощенных
способов учета. В связи с этим прошу вас дать консультацию по следующим
вопросам:
1. Обязана ли организация признать ППА по договору аренды помещения с
неопределенным сроком действия?
2. Обязана ли организация признать ППА по договору аренды склада, если
договор неоднократно перезаключается на срок 11 месяцев?
Какой СПИ установить в случае необходимости признания ППА?
3. Обязана ли организация формировать резерв под обесценение запасов?

Мы агенты по продаже авиабилетов на ОСНО. Наш доход-сервисный сбор 500 рублей. Выручку от продажи билетов каждые 10 дней мы перечисляем поставщику.
ВОПРОС: при получении аванса от наших покупателей за билеты как выставлять счет фактуру на аванс? На момент получения аванса не понятно, сколько из этой суммы будет наш доход и сколько не наш. Ставки НДС в авиабилете могут быть и 20% и 10% и 0% и без НДС. Наш сбор НДС -20%.

Татьяна Леонидовна, добрый день! От поставщика получен бонусный товар с нулевой ценой, как его правильно оприходовать, на каких счетах отразить. Спасибо.

Компания подлежит обязательному аудиту. На конец года имеет ОС полностью саммортизированные, но использующиеся в работе. Надо ли изменять СПИ в БУ и переоценивать? Что в таком случае происходит в НУ?

Как учитывать доработку программного обеспечения на существенную сумму, проводки и отражение в отчетности (учетная складская/бухгалтерская программа, приобретенная много лет назад, стоимость которой давно включена в затраты и на балансе в качестве НМА и на 97 счете ее нет, в 2024 году ее дорабатывали под наши производственные потребности).

1.Как учитывать доработку программного обеспечения на существенную сумму, проводки и отражение в отчетности (учетная складская/бухгалтерская программа, приобретенная много лет назад, стоимость которой давно включена в затраты и на балансе в качестве НМА и на 97 счете ее нет, в 2024 году ее дорабатывали под наши производственные потребности).
2. ПО, которое не удовлетворяет критериям НМА (срок менее года), по нашей учетной политике в соответствии с ПБУ 10/99 мы продолжаем учитывать на 97 счете и признаем в расходах в течение периода получения доходов от их использования (разные налоговые периоды). В какой строке баланса их отразить?
3. Можем ли мы продолжать учитывать на 97 счете подписку, декларации соответствия? И где их отражать в отчетности?

Как в пояснениях к отчетности - в расшифровке дебиторской задолженности показывать остатки лицензий на ПО, не соответствующих критериям НМА, которые продолжают учитываться на 97 счете. Счет учета какой в расшифровке указывать? Или какой подход?

Здравствуйте Татьяна Леонидовна! Организация заключила договор ДМС сотрудников сроком на один год. Один из сотрудников в периоде действия данного договора отработал 6 месяцев и уволился. Его исключили из списка, новым сотрудником список не пополнили. Может ли организация включить в налогооблагаемые расходы часть страховой премии по уволенному сотруднику, т.е. пропорционально отработанному им в страховом периоде времени за 6 месяцев?

Может ли производственная компания учесть в целях налогообложения прибыли стоимость списанных, непригодных для дальнейшего использования в производстве и реализации неликвидных МПЗ?

Услуги по хранению готовой продукции на складе (разные виды продукции на одной паллете) относятся к прямым или косвенным расходам в налоговом учете?

Будет ли сделка считаться контролируемой, если российская компания (учредитель ФЛ-РФ, отец) закупает товары у киргизской компании (учредитель ФЛ-РФ, сын)?

Обязан ли российский поставщик, выигравший тендер по Госзакупкам (223-ФЗ) вести раздельный учет затрат по таким поставкам?

Добрый день! Можно ли оставить на 97 счете ПО не абсолютный объём прав. Быстрей, удобней (закрепить в УП). Если нет, что делать с ПО на 97 счете. Спасибо

Добрый день а если бессрочная и без денежных затрат и получена 10 лет назад

Здравствуйте, Татьяна Леонидовна!
На какой документ мне сослаться, если покупатель просит предоставить ему 2 экз. счет фактуры. Когда обычно покупателю предоставляю 1 экз. счет фактуры.

Добрый день.
Нма лимит 100000 руб.
Приобрели программу срок использования 5 лет стоимость 90000 руб.
Через год приобрели 50 рабочих мест на работу в этой программе на сумму 400000 руб.
Вопрос: как это отражать?

Отчет об изменении капитала (ОИК). В межотчетный период внесены изменения по счетам бухгалтерского учета с связи с переходом на ФСБУ 14/2022. Нужно заполнять раздел 2 ОИК (изменение учетной политики) по данным корректировочным операциям?

Имеет ли право налоговая инспекция пересчитывать пени в 2025 году по выездной проверке,если все по решению проверки было оплачено в октябре 2023,в том числе пени

Производственное предприятие первый раз создает резерв под обесценения запасов.
Фактов обесценения не выявлено. Достаточно ли в нашем случае сделать такой документооборот:
-Приказ на комиссию
-Акт комиссии, где будет указано, что фактов обесценения не выявлено.
-Добавить в годовую инвентаризационную опись столбец «Признаки обесценения» со значением в строках «Нет признаков»(вместо Протокола проверки запасов на обесценение, т.к. очень большая номенклатура МПЗ).

Организация на ОСНО, на конец 2024г имеет кредиторскую задолженность перед импортным поставщиком с января 2022г , перевести иностранную валюту в ЕВРО на территорию другого государства и погасить КЗ нет возможности, паспорт сделки закрыт банком в июне 2023г. Вопрос, когда можно списать данную кредиторскую задолженность по БУ и в каком периоде будет признан доход по НУ ? спасибо

Добрый день.
сдача промежуточной бухгалтерской отчетности с пояснениями,приложениями в налоговую (размещение в ГИРБО) в 2025г. принято и для каких предприятий и какой отчетный период (квартал)?

Подскажите, пожалуйста. У приобретенного программного обеспечения нет срока лицензии, например, купили компьютерную программу. Право неабсолютное. Устанавливать срок ров номерного списания, как и раньше в БУ и НУ? Стоимость больше лимита амортизированного имущества.

Нужно маркировать рекламу, если она размещается в закрытом канале, подписка на который платная? Принимаются данные расходы по налогу на прибыль (как расходы на рекламу)?

можно ли в рамках ежегодной проверки элементов амортизации основные средства полностью самортизированные (старые), но используемые в деятельности, стоимостью менее 100 000 руб. признать малоценными ОС и не амортизировать

Добрый день.
Налог на имущество исчисляется исходя из данных бухгалтерского учета. В учете числится нежилое помещение с нулевой остаточной стоимостью.
Обязательно ли пересматривать оценочные обязательства (СПИ), исправлять сумму начисленной амортизации и выводить остаточную стоимость объекта для расчета налога на имущество?

Добрый день. Вопрос по земельному налогу и срок исковой давности . ФНС выставила пересчет земельного налога по земельным участкам ИЖС за период 2020-2023гг. Платили все эти годы налог без повышающего коэффициента. Можем ли мы побороться за период 2020 год и не платить налог и пени?

Услуги дизайнера - в течении месяца оформляет выставку- результат будет - это готовая выставка Значит это работы?

Услуги и работы для целей нга на ПРиб и НДС согласно норм НК - и они разные как . А бух учет -признаем выручку по услугам и работам по правилам БУ (ПБУ 9/99) то есть могут быть разницы НУ и БУ

Наше предприятие изготавливает продукцию с циклом изготовления (ремонт) от 9 мес. и более, исполнения договора зачастую приходятся на разные налоговые периоды. В УП по НУ не прописаны условия и не признает поэтапно выручку. (в БУ также не применятся ПБУ 2). Не возникает у этом случае необходимость поэтапное признание выручки в НУ?

Услуги по перевозке - но для Заказчика в какой момент отражать расходы? в НУ доходы /выручка в момент оказания (т е перевозка в декабре отражается для для целей налогообложения в декабре) Акт подписан в январе , расходы БУ и НУ признаются по дате акта, те в январе?

Здравствуйте Татьяна Леонидовна! Наше предприятие было реорганизовано путем преобразования из МУП в АО 25.03.2024 г. Интересует вопрос как правильно сдать декларацию по УСН за 2024 г. (отдельно за МУП до 25.03 и отдельно за АО с 25.03 по 31.12.2024, либо одну декларацию за весь 2024 г. от имени АО (что брать за налоговую базу).

Организация приобрела по лицензионному договору право использования товарного знака на 3 года для производства и поставки продукции только собственнику этого товарного знака. Как учесть в БУ стоимость этого права: в составе НМА или в составе расходов?

Просим пояснить, какая дата будет являться датой перехода права собственности, если в договоре не указано условие о переходе права собственности? ( в ГК моментом перехода права собственности является не отгрузка, а передача товара)

Коэффициент 2 к расходам по налогу на прибыль на приобретение лицензии на Российское ПО применяется и к неисключительным лицензиям? Или только на исключительное право?

Какие расходы,кроме амортизации признавать в целях налогообложения в прямые расходы?

Здравствуйте Татьяна Леонидовна! Предприятие на УСН, оквэд 56.29 подпадаем под освобождение от уплаты НДС при оказании услуг общественного питания. Разъясните пожалуйста как это освобождение работает в 2025 г.

Право использования программы для ЭВМ с 01.01.2025, если было продление договора, не заключен новый договор. Оплата в 2025 году. Мы можем применять в налоговом учете для расходов коэф-т 2?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты