Годовой отчет за 2020 год: бухучет и налоги

1. Бухгалтерская отчетность. Ключевые моменты

• Применение обновленных стандартов: ПБУ 13/2000, ПБУ 16/02 и ПБУ 18/02.
• Рекомендации Минфина по отражению в учете расходов, связанных с коронавирусом.
• Отражение в учете полученных субсидий и произведенных расходов.
• Отражение в учете операций, связанных с получением льготных кредитов на возобновление деятельности.
• Отражение в учете и отчетности сумм списанных налогов.
• Исправление ошибок в учете и отчетности с учетом требований ПБУ 22/2010.

2. Налог на прибыль

•  Изменения 2020 года:
  — Учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий;
  — Учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований;
  — Порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей в 2020 и 2021 гг.;
  — Учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности, особенности учета расходов в виде процентов;
  — Учет расходов на благотворительность;
  — Начисление амортизации по ОС;
  — Перенос убытков на будущее.
• Типичные ошибки при формировании налоговой базы:
  — Учет в составе доходов кредиторской задолженности;
  — Внереализационные расходы (проценты по займам, безнадежные долги).
• Убытки, которые учитываются в особом порядке.
• Корректировка расходов и доходов прошлых лет, применение ст.54 НК РФ, отражение в декларации.
• Изменения на 2021 год.

3. НДС

•  Изменения 2020 года (реорганизация, вычеты по НМА, восстановление НДС и др.).
• НДС при раздаче рекламной продукции, вопросы начисления и применения вычетов.
• Счета-фактуры: критичные и некритичные ошибки в оформлении, исправленные и корректировочные счета-фактуры.
• Раздельный учет «входного» НДС, особенности при «экспорте» работ (услуг).
• Изменения на 2021 год.

4. Налог на имущество

•  Особенности исчисления налога в 2020 году.
• Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ