8 495 260-7888
Лекция

Командировки по России и за рубеж: нюансы оформления, оплаты и налогообложения

Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

 
20 декабря 2022, c 10:00 до 14:00
 
5 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения
 
Запись

План

1. Командировки по России и за рубеж.

  • Правовое регулирование, требования законодательства, обязанности работодателя.
  • Оплата командировки.
  • Суточные.

2. Документальное оформление командировки.

  • ЛНА о правилах направления в командировку и возмещаемых расходах.
  • Подтверждающие документы по расходам на командировку.
  • Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (командировочные расходы: расходы по проезду, по найму жилого помещения, суточные в командировке, прочие возмещаемые расходы).
  • Завершение расчетов с подотчетным лицом после командировки (возврат неиспользованных подотчетных сумм, пересчет валютных расходы в рубли, погашение задолженности по допущенному и утвержденному перерасходу).

3. Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы.

4. Исполнители по гражданско-правовым договорам и командировки: как совместить несовместимое?

5. Продолжительность командировки. Перевод на работу в другую местность.

6. Оплата труда за время командировки. Расчет среднего заработка.

7. Аванс на командировочные расходы.

  • Новый порядок выдачи из кассы аванса в рублях и в иностранной валюте, получение иностранной валюты со счета в банке, покупка иностранной валюты при отсутствии валютного счета, выдача корпоративной банковской карты.
  • Авансовый отчет и пакет документов, который сотрудник должен привезти из командировки для подтверждения расходов.
  • Доверенность и договор с контрагентом.

8. Однодневные командировки: выплаты работникам.

9. Расчеты с подотчетными лицами по корпоративным картам: оформление, отражение в учете, новое в порядке расчетов. Расчеты по загранкомандировкам с использованием корпоративной и личной карты.

10. Налогообложение командировочных расходов. НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

11. Представительские расходы.

  • Документальное оформление, учет в расходах для целей бухгалтерского и налогового учета.
  • Нормирование представительских расходов.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы

Какова процедура оформления командировки в случае поездки сотрудника в другой город на личном автомобиле? Как составить путевой лист для списания ГСМ, как оформить документы на использование личного автомобиля в производственных целях (договор) и налогооблажение данного договора? Спасибо.
Может ли директор в личных целях (поездка в выходные дни на дачу и обратно) использовать автомобиль организации, списывать ГСМ на расходы для уменьшения налогооблагаемой прибыли?
Будут ли нормироваться суточные при разъездном характере работы с 2023 года?
Добрый день. Приобретен авиабилет туда-обратно. Утерян один из двух посадочный талон. С какой суммы удержать НДФЛ? Со всей стоимости билета или с половины этой стоимости?
У сотрудника - удаленный характер работы. Приехал в командировку в Москву для совещания в офисе. И остался в Москве еще на неделю работать удаленно. За эту неделю в Москве полагаются суточные?
Сотрудники в командировке пользуются такси из (в) аэропорта. Сервис Яндекс.такси часто включает в чек расход на подписку Яндекс. Такой расход на Яндекс.подписку нужно компенсировать сотруднику? либо компенсировать только стоимость поездки?
Учет НДС по расходам на командировку. Какие документы нужны для принятия к вычету НДС по приобретению билетов у агрегатора? В каких случаях можно принять НДС к вычету, если нет счета-фактуры? Как отражать НДС, если мы не принимаем его к вычету?
Как оформить договор на использование компанией личного автомобиля сотрудника, при поездке на нем в командировку? Нужно ли обязательно оплачивать сотруднику за использование личного автомобиля, кроме ГСМ?
Здравствуйте!
Ваша коллега говорила на одной из лекций, что сейчас утерянный посадочный талон можно не восстанавливать, если можно подтвердить факт проживания в городе в который командируют работника (затраты на гостиницу, чеки на такси и т д).
Кто должен проставлять отметку о техосмотре личного автомобиля в путевом листе при поездке в командировку? Компания маленькая автомеханика нет.
Добрый день. Если в локальном акте проживание в гостинице прописано 3500,00, а сотрудник заплатил 4500,00. Эту тысячу по заявлению сотрудника я отношу на командировочные расходы или на прочие расходы?
Добрый день! Маршрут такси дом-аэропорт и аэропорт -гостиница допустима? Или нужна служебная записка, о том что он ехал очень рано или очень поздно? А если днем ехал в аэропорт(жд вокзал), то должен был на метро плюс электричка (автобус)? Спасибо.
По ГПХ командировка-не применима, значит ли это что и о суточные не положены?
При компенсации расходов на проезд и проживание физлицу по договору ГПХ, необходимо ли эти суммы облагать НДФЛ и взносами?
Такси.
Наши коллеги часто используют такси, в качестве доставки документов, а также для поездки на встречу и обратно в офис. Можем ли мы такие расходы принимать для учета налога на прибыль, облагаются ли они налогами и взносами?
ГПХ, компания оплатила расходы по служебной поездке (билеты,проживание) эти суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами ?
Такси.
Как делить поездки, например:1)удерживаем полностью из зарплаты(личные поездки), 2)удерживаем НДФЛ по личным поездкам (согласованным с руководителем)? 3)Допустим сотрудник отказался писать заявление на удержание из зарплаты, мы удержали НДФЛ с поездки на такси. Зачем тогда требовать согласование, если итак будет удержан НДФЛ? Хочется определить единый справедливый подход к сотрудникам. Спасибо.
Обязательно ли сточные выплачивать заранее, у нас регулярно идет обмен/возврат билетов, тем самым срок командировки может измениться в меньшую сторону и потребуется удерживать из зарплаты излишне выплаченную сумму суточных. А на удержание необходимо заявление от сотрудника, если он его не напишет, как нам вернуть эти суточные?
Если билет АВИА или РЖД был сдан и куплен новый. Нужно ли писать заявление по какой причине был обмен билетов.
Можно ли оплатить обратный билет сотруднику на 2 дня позже установленного срока командировки, в случае если ему директор согласовал дистанционную работу и задержку в месте командировке на этот период?
Здравствуйте!
Один день заграничной командировки (однодневной) оплачивается 50% от суточных установленных по РФ или суточных загранкомандировки?
Поездка в командировку из Москвы в Тулу. Оплачиваем расходы: бензин(по путевому листу) , платную дорогу, парковку. Нужно ли оплачивать компенсацию за использование автомобиля сотрудника, или достаточно возмещения понесенных расходов? Спасибо.
как рассчитывать суточные при загранкомандировках, если нет отметок о пересечении границы. Например, Канада не ставит отметки в паспорте, не выдает никакой документ о пересечении границы как например, Израиль.
Изменения с 2023 года, как касаются командировок, в части срока оплаты НДФЛ?
1) Для оплаты зарплаты
2) Для оплаты суточных сверх норм
3) Для оплаты натурального дохода (компенсация расходов, например покупка запонок)
Командировку отменили. Тариф по билетам,не возвратный. На расходы можно списать?
Возмещение НДС по маршрутной квитанции.
Когда первоначальный билет стоимостью 50 тыс. обменяли на новый билет с доплатой 3 тыс., информация по НДС переносится в него из первого билета.
К авансовому отчету прилагаем две маршрутные квитанции 1) на 50 тыс с НДС 3 тыс , 2) на 3 тыс с НДС 3 тыс +36 руб.
Полет совершен и посадочный у нас к 2) маршрутной квитанции. Верно ли я понимаю, что в книгу покупок попадает документ 2) маршрутной квитанции и мы относим на расходы 3 тыс руб, в том числе НДС 3036 руб? Или у Вас есть более верное предложение по отражению таких билетов и НДС? Или не стоит рисковать и учесть только НДС в размере 36 руб. Спасибо.
Добрый день! что грозит организации , если сотрудник не получил аванс перед командировкой ?
Необходима ли печать в загранпаспорте при пересечении границы РФ во время выезда и возвращении из загранкомандировки для Авансовой отчетности?
С недавнего времени на погран. зонах в паспортах, начинающихся с нумерации на 75 печать не проставляется.
Просьба пояснить, в случае, если сотрудник предоставил в качестве подтверждения проживания только копии документов или только чек (например бронирование Яндекс), бухгалтер обязан принять его к учету и возместить расходы?
Данные расходы:
- принимаются в полном объеме или в рамках лимита, который установлен в положении о командировках?
- не принимаются в расчет расхода, уменьшающего налог на прибыль?
Если в чеке по представительским кроме алкоголя ничего нет, такой расход не включаем в расходы? с сотрудника удержим НДФЛ?
Очень часто у нас стали появляться расходы у директора: Вип проводы и Вип встречи.
Стоимость высокая, можно ли их относить на расходы по командировке, облагаются ли они дополнительно налогами?
В случае отсутствия кассового чека, есть предчек (с меню) и списание с карты, а также приказ-отчет-смета. Можно ли отнести эти расходы к представительским расходам с учетом в налоге на прибыль без обложения НДФЛ и взносами?
Представительские расходы.
Можно ли принимать кассовый чек о такой встрече с указанием ночного времени, кальяна?
Представительские расходы фото встречи обязательны к отчету или же достаточно заявки-сметы и отчеты о проведении встречи?
Питание в гостинице выделено отдельно. Можно ли оформить такой расход как представительский? Получается встреча проведена в отеле. Или это не важно?
Является ли приобретение цветов в офис - представительскими расходами? Нужно ли оформлять стандартные документы: приказ-отчет-смета?
Оплачиваются ли в полном объеме расходы по проезду в другой регион при однодневных командировках, например авиа и ж/д билеты. Утром уехали, вечером приехали.
Представительские.
Оплата аренды автомобиля по городу иностранному представителю, на расходы по налогу на прибыль не относим, а ндфл как удержать, если он не наш сотрудник и не гражданин РФ?
Формировать приказ-отчет-смета, работа бухгалтерии?
Проверять содержимое -обязанность бухгалтерии?
Может ли бухгалтерия поверхностно оценить наличие необходимого комплекта документов, а именно приказ-отчет-смета, иначе либо самим его делать, либо многократно возвращать на доработку?
Подскажите, пожалуйста, фотоотчет обязателен (написано в разделе "питание") или желателен?
В загран командировку выдают аванс в рублях. В Положении о командировках , при загран командировках установлены лимиты суточных в долларах и евро. Каким образом отразить в учете суммы суточных. на счете 71.01 или на счете 71.21 , при условии что выплата производится только в рублях?
директор уезжает в загран командировку на выставку не зная дату возвращения, затем летит в другую страну на выставку ( билет покупает организация) .организация оформляет первичный приказ новым ( без номера) с указанием даты вылента в другую страну, со ссылкой на номер первичного приказа. верно ли мы оформляем спасибо
По договору ГПХ важен ли момент оплаты компенсации расходов на проезд и проживание? Если будет выплачен аванс на такие расходы, не попадет ли он под налогообложение? Некоторые разъяснения предостерегают от таких выплат, пишут, что компенсация подразумевает оплату компенсации только после оказания услуг. Спасибо.
Какими налогами облагается компенсация за использование личного автомобиля сотрудника?
не оформляет заново, а новый оформляет и прилагает к первичному ( некорректность описания выше).. все оплачивается с р счетта организации и гостиницы тоже
Добрый день! Если посадочный талон электронный, на смартфоне. Как его приложить к А\о?
Здравствуйте!документы на такси оформлены только квитанцией,без кассового чека.как в этом случае документы учитывать?
Нужен ли отчет о командировке от сотрудника отдельным документом (не авансовый отчет)?
Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами трансфер такси бизнес-класса, которым воспользовался сотрудник во время командировки, если в Учетной политике указан класс такси - не выше Комфорт+ ?
Спасибо Вам огромное за подробное объяснение!

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты