Квартальный отчет с учетом изменений законодательства

План

Скачать программу
в PDF

1. Налог на добавленную стоимость.

• Можно ли представлять декларацию по НДС в последний день налогового периода – информация ФНС.
• ФНС РФ направила рекомендуемые формы и форматы Реестров в целях обеспечения подтверждение обоснованности применения ставки 0%.
• Дополнены случаи применения ставки НДС 0% (реализация российскими организациями или ИП физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта).
• Не применяется льгота по договору долевого участия в строительстве к строительству апартаментов.
• Возможность возмещения НДС в ускоренном порядке в пределах сумм ранее уплаченных налогов продлевается до 2025 г. Включительно.С 1 января освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам.С 1 января действуют новые перечни мед. товаров для льгот по НДС.Скорректированы правила прослеживаемости товаров.
• Изменение реквизитов счетов-фактур для целей прослеживаемости.
• Расширен перечень детских товаров, облагаемых поставке 10%.
• С 1 апреля при заявительном порядке возмещения НДС можно заменить гарантию или договор поручительства на новые.
• Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления НДС. Арбитражная практика.

2. Налог на прибыль.

• Утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования для целей применения коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости ОС.
• Коды для декларации по налогу на прибыль в связи с получением права учитывать в повышенном размере расходы на приобретение отечественных объектов ОС и программного обеспечения.
• Новый перечень оффшорных зон для целей применения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (применение ставки 0% по полученным дивидендам).
• Новые налоговые ставки для некоторых видов деятельности.
• Новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций.
• Штраф за неподачу расчета о выплаченных иностранным организациям доходах.
• Какие документы подтверждают резидентство иностранного контрагента?
• Как налоговый агент должен доказывать, кто является бенефициаром – позиция СКЭС ВС РФ.
• Новое в налоге на прибыль:
  — В каких случаях убыток от реализации амортизируемого имущества признается равным нулю.
  — Определены случаи предоставления по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, дающие право на применение пониженной ставки налога. Утвержден Перечень уполномоченных органов.
  — Первоначальная стоимость изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации не только для ОС, но и для НМА.
  — Расходы дистанционного работника, связанных с выполнением им трудовой функции (п. 11.1 ст. 264 НК РФ).
  — Удержание налога с доходов иностранных организаций пересчет суммы налога в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации (п. 1 ст. 310 НК РФ).Новые интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам.
  — Приобретение авиабилета – новая позиция Минфина РФ.
  — С 1 февраля отчет о разработках НИОКР можно проверить на соответствие перечню расходов.
• Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления налога на прибыль. Арбитражная практика.

3. НДФЛ и страховые взносы.

• С 01.01.2024 г. изменен порядок уплаты НДФЛ и предоставления уведомлений (2 раза в месяц). Разбор различных вариантов начисления заработной платы и вознаграждений по договорам гражданско-правового характера.
• Изменился порядок списания НДФЛ с ЕНС.
• За I кв. 2024 г. 6-НДФЛ (расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом) предоставляется по измененной форме. Пример заполнения ф. 6-НДФЛ.
• Сведения для ведения персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1) с 2024 г.
• Расчет по страховым взносам (РСВ) с 2024 г.
• Новое в НДФЛ и страховых вносах:
  — Изменения в расчете НДФЛ по ставке 15%.
  — НДФЛ с материальной выгоды.
  — Ставка НДФЛ для работников на удалёнке.
  — Необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами доходы для работников на удалёнке.
  — Стандартные вычеты на лиц, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
  — Упрощен порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
  — Изменения лимитов по социальным вычетам.
  — Социальный вычет на обучение на супруга (супругу) обучающихся по очной форме.
  — Расходы по оплате бизнес-залов облагают НДФЛ (новая позиция Минфина РФ).
  — Суточные, выплачиваемые работнику, постоянная работа которого имеет разъездной характер.
  — Увеличена предельная база по взносам.
• Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления НДФЛ и страховых вносов. Арбитражная практика.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ