Квартальный отчет с учетом изменений законодательства
02.04.2024 17:12
По двустороннему соглашению с Республикой Беларусь такие доходы облагаются в стране регистрации транспортного средства.
Как заполнить новую форму "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Какой раздел заполнять 3й или 4й? Что указывать в строке "Основание освобождения от исчисления и удержания налога?
03.04.2024 20:57
- перечислила в бюджет совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента) в размере 55 млн. руб.,
- возместила из бюджета в заявительном порядке НДС на общую сумму 195 млн. руб.
Может ли Организация претендовать на возмещение НДС за 1 квартал 2024 года в размере 50 млн. руб. в заявительном порядке на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ без представления действующей банковской гарантии или поручительства?
04.04.2024 09:51
С 01.09.2024 вносятся изменения в Приложение №4 к Положению, касающиеся услуг плавательного бассейна, тренажерного зала и СПА, согласно которым эти услуги можно будет включить в цену гостиничного номера 5 звезд и они будут подпадать под нулевую ставку НДС. При этом указано, что допускается предоставление услуг тренажерного зала и СПА по договору со специализированным предприятием. Относительно бассейна такой информации нет.
Согласно письма Минфина 03-07-11/91832 от 27.09.2023 наличие в гостинице бассейна и тренажерного зала рассматривается как техническая характеристика гостиницы. Минфин также уточняет, что возможность посещения гостем поименованных помещений без взимания с него дополнительной платы не может рассматриваться как реализация гостиничных услуг в смысле придаваемом этому понятию ст. 39 НК РФ.
Вопрос: в случае если гостиница 5 звезд не имеет собственного фитнес-центра с бассейном и оплачивает посещения своих постояльцев сторонней организации. В цену номера при этом услуга посещения фитнес-центра не включена. Обязана ли гостиница начислять НДС 20% с безвозмездной реализации этих услуг?
04.04.2024 10:26
04.04.2024 10:38
04.04.2024 11:02
Нужно ли данную операцию отражать в разделе 7 декларации по НДС? Если да, то по какому коду?
2. Организация для оказания не облагаемых НДС образовательных услуг (код 1010245) приобрела почтовые марки (код 1010238).
С каким кодом в разделе 7 декларации по НДС нужно отражать стоимость почтовых марок? По той же строке, что и реализованные услуги (1010245)? Или по ОТДЕЛЬНОЙ строке с кодом 1010238?
04.04.2024 11:20
04.04.2024 11:30
04.04.2024 14:57
Лектор: Букина Ольга Александровна - к.э.н, практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты Налоговых консультантов, преподаватель Учебно-методического центра "Бухучет и аудит" НИУ "Высшая школа экономики", преподаватель УМЦ по обучению и переподготовке аудиторов и бухгалтеров при РЭА им. Г. В. Плеханова, преподаватель кафедры экономической теории ГАСИС. Специальность - бухгалтерский учет, налогообложение, аудит. Автор многочисленных статей, в том числе в журналах "Бухгалтерский бюллетень", "Налоговая политика и практика", "Финансовая газета". Тематика статей – разбор практики решения налоговых споров, бухгалтерский учет в строительстве, анализ отдельных участков учета. Автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса", выдержавшей 25 изданий
1. Налог на добавленную стоимость.
- Можно ли представлять декларацию по НДС в последний день налогового периода – информация ФНС.
- ФНС РФ направила рекомендуемые формы и форматы Реестров в целях обеспечения подтверждение обоснованности применения ставки 0%.
- Дополнены случаи применения ставки НДС 0% (реализация российскими организациями или ИП физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта).
- Не применяется льгота по договору долевого участия в строительстве к строительству апартаментов.
- Возможность возмещения НДС в ускоренном порядке в пределах сумм ранее уплаченных налогов продлевается до 2025 г. Включительно.С 1 января освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам.С 1 января действуют новые перечни мед. товаров для льгот по НДС.Скорректированы правила прослеживаемости товаров.
- Изменение реквизитов счетов-фактур для целей прослеживаемости.
- Расширен перечень детских товаров, облагаемых поставке 10%.
- С 1 апреля при заявительном порядке возмещения НДС можно заменить гарантию или договор поручительства на новые.
- Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления НДС. Арбитражная практика.
2. Налог на прибыль.
- Утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования для целей применения коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости ОС.
- Коды для декларации по налогу на прибыль в связи с получением права учитывать в повышенном размере расходы на приобретение отечественных объектов ОС и программного обеспечения.
- Новый перечень оффшорных зон для целей применения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (применение ставки 0% по полученным дивидендам).
- Новые налоговые ставки для некоторых видов деятельности.
- Новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций.
- Штраф за неподачу расчета о выплаченных иностранным организациям доходах.
- Какие документы подтверждают резидентство иностранного контрагента?
- Как налоговый агент должен доказывать, кто является бенефициаром – позиция СКЭС ВС РФ.
- Новое в налоге на прибыль:
— В каких случаях убыток от реализации амортизируемого имущества признается равным нулю.
— Определены случаи предоставления по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, дающие право на применение пониженной ставки налога. Утвержден Перечень уполномоченных органов.
— Первоначальная стоимость изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации не только для ОС, но и для НМА.
— Расходы дистанционного работника, связанных с выполнением им трудовой функции (п. 11.1 ст. 264 НК РФ).
— Удержание налога с доходов иностранных организаций пересчет суммы налога в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации (п. 1 ст. 310 НК РФ).Новые интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам.
— Приобретение авиабилета – новая позиция Минфина РФ.
— С 1 февраля отчет о разработках НИОКР можно проверить на соответствие перечню расходов. - Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления налога на прибыль. Арбитражная практика.
3. НДФЛ и страховые взносы.
- С 01.01.2024 г. изменен порядок уплаты НДФЛ и предоставления уведомлений (2 раза в месяц). Разбор различных вариантов начисления заработной платы и вознаграждений по договорам гражданско-правового характера.
- Изменился порядок списания НДФЛ с ЕНС.
- За I кв. 2024 г. 6-НДФЛ (расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом) предоставляется по измененной форме. Пример заполнения ф. 6-НДФЛ.
- Сведения для ведения персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1) с 2024 г.
- Расчет по страховым взносам (РСВ) с 2024 г.
- Новое в НДФЛ и страховых вносах:
— Изменения в расчете НДФЛ по ставке 15%.
— НДФЛ с материальной выгоды.
— Ставка НДФЛ для работников на удалёнке.
— Необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами доходы для работников на удалёнке.
— Стандартные вычеты на лиц, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
— Упрощен порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
— Изменения лимитов по социальным вычетам.
— Социальный вычет на обучение на супруга (супругу) обучающихся по очной форме.
— Расходы по оплате бизнес-залов облагают НДФЛ (новая позиция Минфина РФ).
— Суточные, выплачиваемые работнику, постоянная работа которого имеет разъездной характер.
— Увеличена предельная база по взносам. - Разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ по вопросам исчисления НДФЛ и страховых вносов. Арбитражная практика.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Проверьте качество трансляции: Тестовая трансляция
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!