Налог на прибыль: доходы — расходы, убытки, резервы

План

Скачать программу
в PDF

1. Признание доходов:

• реализация недвижимости;
• реализация работ, в том числе по длительным договорам;
• реализация услуг;
• внереализационные доходы

 2. Признание расходов:

• Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
• соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
• соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
• Особенности признания отдельных видов расходов:
• командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
• представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
• расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
• компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
• арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы);
• расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению).

3. Учет убытков:

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• Уступка права требования;
• Реализация амортизируемого имущества.

4. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете:

• Резерв по сомнительным долгам, новые правила с 2018 года;
• Резерв на оплату отпусков;
• Резерв на ремонт основных средств.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.