Налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Изменения 2022-2023. Практика исчисления и уплаты

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность.

2. Налог на прибыль

• Изменения 2022 года:
  — Доходы, не облагаемые налогом с учетом летних изменений 2022 года;
  — Перенос убытков прошлых лет;
  — Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  — Учет расходов на НИОКР;
  — Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018)
  — Учет курсовых разниц;
  — Льготы для IT-компаний с учетом летних изменений 2022 года и др.
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Изменения на 2023 год.

3. НДС

• Изменения 2022 года:
  — Льгота по услугам общепита.
  — Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физлиц.
  — Нулевая ставка по гостиничным услугам.
  — Заявительный порядок возмещения НДС.
  — Исполнение обязанностей налогового агента при работе с иностранными контрагентами (изменения 2022 и 2023 года) и др.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Раздача товаров в рекламных целях;
  — Списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. Основания);
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года.
• Изменения на 2023 год.

4. Налог на имущество

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
• Изменения 2022 года, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ