Лекция
Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в 2023 году
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
21 февраля 2023, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Бухгалтер, ОСН
План
1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность. Последние разъяснения ФНС. Первые итоги.
2. Налог на прибыль.
- Закрываем 2022 год, ключевые изменения:
- Доходы в виде кредиторской задолженности;
— Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
— Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
— Учет курсовых разниц и др. - Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом).
- Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
- Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
- Изменения на 2023 год (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов, курсовые разницы и др.)
3. НДС.
- Изменения 2023 года:
— Срок уплаты налога и применения вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
— Документальное подтверждение нулевой ставки;
— Исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки и др. - Сложные и спорные вопросы:
— Раздача товаров в рекламных целях;
— Списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. основания);
— Вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
— Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
— Корректировочные и исправленные счета-фактуры.
4. Налог на имущество.
- Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
- Изменения 2023 года.
- Неотделимые улучшения арендованного имущества, влияние новых стандартов на налоговую базу.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день! Наша компания изменила стоимостной лимит в б/у для признания имущества в качестве ОС. Было 40 тыс. руб, стало 100 тыс. ру.
Можем ли мы ОС числящиеся на 31.12.22г со стоимостью менее 100 тыс. руб списать в расходы в текущем периоде, т.е в 1 квартале 2023г?
Можем ли мы ОС числящиеся на 31.12.22г со стоимостью менее 100 тыс. руб списать в расходы в текущем периоде, т.е в 1 квартале 2023г?
За декабрь 2016 года не заплачены ООО пенсионные взносы за сотрудников. Хотим ликвидироваться, но нам выставляют сумму к уплате. Правомерно ли это? За все годы о долге не знали, требований не было. В налоговую не передали в 2017 году долг, поэтому в актах сверки с налоговой долг не был указан.Как быть?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, у нас расчет заработной платы на аутсорсинге.
Можем ли мы от одной организации подавать 2 отдельных уведомления - с зарплатными налогами и отдельно со всеми прочими?
Заранее спасибо!
Подскажите, пожалуйста, у нас расчет заработной платы на аутсорсинге.
Можем ли мы от одной организации подавать 2 отдельных уведомления - с зарплатными налогами и отдельно со всеми прочими?
Заранее спасибо!
Добрый день! Если знаем, что транспортному налогу будут пени за 2022 год, что надо сделать, чтобы их погасить? сдать уведомление и показать кбк по пеням, и сумму или 25 февраля сдать уведомление по транспортному налогу и указать сумму больше, чем транспортный налог и с нее погасятся пени?
Спасибо.
Спасибо.
Добрый день. Если есть переплата по транспортному налогу на 31.12.22, нужно ли сдавать уведомление, если организация не сдает пока уведомления, а все налоги отправляет отдельными платежками.
Добрый день. Как налоговая формирует остаток на 01.01.2023г. Все наши переплаты она перенесет на единый налоговый счет? Что она сделает с нашей переплатой по налогу на прибыль? как нам получить справку о задолженности на 31.12.2022 и на 01.01.2023?
Как разнесет начисление налоговая, если подать несколько уведомлений первичных за один и тот же период к уплате. Например, НДФЛ с 2ой части заработной платы за январь и страховые взносы за январь, подать по уведомлению в начале февраля. И после выплаты аванса за февраль, подать уведомление по НДФЛ с выплаты аванса за февраль, удержанного до 22 февраля, подать еще одно уведомление на часть НДФЛ с аванса за февраль?
Добрый день! Положит. сальдо на 01.01.23 г 544 тыс. руб, но у нас уплачен НДФЛ в 4 кв.2022г. 19 млн. руб. Вопрос: где остальные деньги могут аккумулироваться в налоговой.
Можно ли подать отдельные Уведомления по НДФЛ и страховым?
Татьяна Леонидовна,
посоветуйте где пройти качественное обучение ПБУ 18 (полностью разными методами, и с постоянными разницами, и балансовым), пожалуйста. Или почитать с примерами по лизингу, с учетом перехода на 25 ФСБУ. Спасибо.
посоветуйте где пройти качественное обучение ПБУ 18 (полностью разными методами, и с постоянными разницами, и балансовым), пожалуйста. Или почитать с примерами по лизингу, с учетом перехода на 25 ФСБУ. Спасибо.
Татьяна Леонидовна,
вопрос. А в какой это программе, сейчас можно "левым глазом" поглядывать и просто контролировать лизинг, например -входящий с дисконтированием?). У нас 1с бухгалтерия, в нем и не планируется этот учет реализовывать, к сожалению, все вручную, в том числе заполнение баланса с лизингом входящим и исходящим(. Подскажите, пожалуйста. Спасибо.
вопрос. А в какой это программе, сейчас можно "левым глазом" поглядывать и просто контролировать лизинг, например -входящий с дисконтированием?). У нас 1с бухгалтерия, в нем и не планируется этот учет реализовывать, к сожалению, все вручную, в том числе заполнение баланса с лизингом входящим и исходящим(. Подскажите, пожалуйста. Спасибо.
Татьяна Леонидовна,
сегодня я к Вам, за советами). Как Вы видите качественное раннее ежемесячное закрытие бухгалтерии и формирование баланса в январе?
А именно, принимать ли документы в сканах, увеличить ли поток расходов на не принимаемые в н/у, в связи с увеличением скорости работы, дабы уложиться в срок? Или есть более удачные решения. Объем работы большой. Спасибо.
сегодня я к Вам, за советами). Как Вы видите качественное раннее ежемесячное закрытие бухгалтерии и формирование баланса в январе?
А именно, принимать ли документы в сканах, увеличить ли поток расходов на не принимаемые в н/у, в связи с увеличением скорости работы, дабы уложиться в срок? Или есть более удачные решения. Объем работы большой. Спасибо.
Татьяна Леонидовна,
вопрос по инвентаризации лизингового имущества.
Лизинговая компания, должна ли проводить инвентаризацию, и если да, то как часто? Имущество по всей России, в том числе в труднодоступных местах, в том числе воздушные суда. Какая процедура инвентаризации в этом случае?
Спасибо.
вопрос по инвентаризации лизингового имущества.
Лизинговая компания, должна ли проводить инвентаризацию, и если да, то как часто? Имущество по всей России, в том числе в труднодоступных местах, в том числе воздушные суда. Какая процедура инвентаризации в этом случае?
Спасибо.
Здравствуйте! Подскажите, если земельный налог за 2022г. уплачен полностью в дек.2022 (досрочно), нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах по данному налогу?
Татьяна Леонидовна,
вопрос по Основным средствам (далее ОС).
1) Когда мы передаем Акт ОС-1:
При передаче ОС в лизинг на баланс лизингодателя?
При выкупе ОС досрочном и плановом из лизинга?
2) Когда мы получаем Акт ОС-1:
При смене лизингодателя, новый лизингодатель может ли получить первоначальный Акт ОС-1? У кого, у прежнего лизингодателя или у лизингополучателя его запросить? Если нет Акта ОС-1 (говорят, что НЕТ его), можем ли мы запросить справку о СПИ, ОКОФ от прежнего лизингодателя для постановки на учет и продолжения начисления амортизации на нашем балансе?
В каких из вышеперечисленных случаях можно обойтись без ОС-1?
Спасибо.
вопрос по Основным средствам (далее ОС).
1) Когда мы передаем Акт ОС-1:
При передаче ОС в лизинг на баланс лизингодателя?
При выкупе ОС досрочном и плановом из лизинга?
2) Когда мы получаем Акт ОС-1:
При смене лизингодателя, новый лизингодатель может ли получить первоначальный Акт ОС-1? У кого, у прежнего лизингодателя или у лизингополучателя его запросить? Если нет Акта ОС-1 (говорят, что НЕТ его), можем ли мы запросить справку о СПИ, ОКОФ от прежнего лизингодателя для постановки на учет и продолжения начисления амортизации на нашем балансе?
В каких из вышеперечисленных случаях можно обойтись без ОС-1?
Спасибо.
Что делать с ДЗ банка, у которого отозвана лицензия? банк не ликвидирован еще. Задолженность с 2014г. Когда можно учесть в целях исчисления по налогу на прибыль? Срок исковой давности можно применить?
Добрый день! В марте 2023 мы сдадим декларацию по налогу на имущество. В декларацию не попадут объекты недвижимости, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Нужно ли на сумму налога по этим объектам дополнительно подавать уведомление в налоговую?
Здравствуйте. Если мы обнаружили, что не учли расходы в 1 кв.2022 года. Можем мы эти расходы оприходовать в 1 квартале 2022 года и не сдавать уточненную декларацию по прибыли за 1 квартал, если мы сдаем годовую прибыль за 2022 год.
Создание резерва по сомнительным долгам. Сотрудник организации уволился в связи с мобилизацией. За ним числится долг по беспроцентному займу. В день увольнения с сотрудником был заключен договор с графиком платежей, по которому сотрудник (или его близкие) будут погашать долг. Прошло несколько месяцев, денег так и нет от мобилизованного. Можем ли мы создать резерв на эту сумму или ждать, когда можно будет судиться с мобилизованным?
Добрый день, от Мосэнергосбыт получили уведомление об аннулировании объемов, при этом никаких исправительных документов (ни актов,ни счетов-фактур) не получили. Как действовать в такой ситуации?
Имеет ли право лизингодатель выставить лизингополучателю возмещение расходов по налогу на имущество с начисленной сверху суммой НДС? Может ли лизингополучатель перевести сумму Налога на имущество со своего ЕНС на счет лизингодателя, чтобы не возмещать еще и НДС?
Почему налоговая так долго считает транспортный налог и налог на имущество, по сентябрь 2023 за 2022 год? Почему ее не обяжут считать налоги в сроки как у налогоплательщика? Это же увеличивает сроки нарушения и пени у многих могли бы быть меньше! Получается они не предотвращают ситуацию, а поощряют ее.
Лекция Михникевич? ПБУ 18 затратный и балансовый метод. Уточните фамилию, пожалуйста.
Добрый день! В уведомлении до 25.02.2023г. по налогу на имущество указываем сумму платежа за 4 кв. 2022г., а не сумму за 2022 год общую, если авансовые платежи платили в теч.2022 года?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты