Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в 2023 году

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность. Последние разъяснения ФНС. Первые итоги.

2. Налог на прибыль.

• Закрываем 2022 год, ключевые изменения:
• Доходы в виде кредиторской задолженности;
  — Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  — Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
  — Учет курсовых разниц и др.
• Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом).
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Изменения на 2023 год (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов, курсовые разницы и др.)

3. НДС.

• Изменения 2023 года:
  — Срок уплаты налога и применения вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
  — Документальное подтверждение нулевой ставки;
  — Исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки и др.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Раздача товаров в рекламных целях;
  — Списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. основания);
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
  — Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
  — Корректировочные и исправленные счета-фактуры.

4. Налог на имущество.

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
• Изменения 2023 года.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества, влияние новых стандартов на налоговую базу.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ