Налоги и учет в строительстве: практические вопросы деятельности подрядчиков, застройщиков и инвесторов в 2026 году

1. Новое в налогообложении подрядчиков, застройщиков и инвесторов: нормативные акты; разъяснения Минфина и ФНС, судебные решения.

• Цепочка документов при капитальном строительстве: самое важное.
• Ключевые показатели деятельности для налогоплательщиков сферы строительства, которые анализируют налоговики: источники и анализ.

2. Подрядчики и Застройщики.

• Условия договора подряда, влияющие на налогообложение.
• Оформление передачи результатов СМР.
• Применение КС-2, КС-3 и иных форм первичных документов, налоговые вопросы, связанные с их применением.
• Особенности налогообложения подрядных работ. Влияние этапов на налоговый учет.
• Отказ заказчика от подписания акта (Заказчик): налоговые последствия.
• Расходы на уплату взносов в СРО, на страхование объекта строительства и иные расходы.
• Обеспечение строительства материалами, предоставление оборудования.
• Компенсация Заказчиком расходов подрядчика (например, на командировочные расходы и т.п.).
• Компенсация Подрядчиком расходов Заказчика (например, на электроэнергию).
• Гарантийные обязательства подрядчика: налоговый аспект.
• Генподрядный процент: налоговые последствия.
• Передача Заказчиком Подрядчику имущества в безвозмездное пользование.
• Прямые и косвенные расходы. Трудные расходы (расходы, после подписанных актов и т.д.).
• Временные здания и сооружения.
• Особенности расчетов авансом.
• Обособленное подразделение по месту ведения строительства: на что обратить внимание.
• Хозяйственный способ строительства: особенности учета и налогообложения.
• Доходы по долгосрочным договорам, с учетом ФСБУ 9/2025 «Доходы», ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: техника учета.

3. Застройщики, инвесторы, технические заказчики.

• Формирование стоимости объекта ОС: какие расходы включаются в первоначальную стоимость для налогового учета.
• Льгота НДС по жилым помещениям. Раздельный учет НДС.
• Договора долевого участия в строительстве. Применение льготы по НДС по ДДУ строительства жилых домов.
• Учет финансового результата по ДДУ, особенности учета убыточных договоров.
• Расчеты с использованием счетов ЭСКРОУ: влияние на налоговый учет.
• Особенности налогового учета застройщика (ДДУ), применяющего УСН.
• Льгота по НДС для подрядчика по договорам долевого участия в строительстве с расчетами через счета ЭСКРОУ (пп. 23.2. п. 3 ст. 149 НК).
• Расходы на инженерную инфраструктуру: правила учета.
• Затраты на техническое присоединение к сетям.
• Затраты на переустройство объектов инженерной инфраструктуры.
• Сложные вопросы НДС, налога на прибыль у застройщиков, инвесторов, технических заказчиков.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ