Лекция
Налогообложение внешнеторговых операций
При осуществлении внешнеэкономической деятельности компании сталкиваются с новыми требованиями налогового законодательства, которые отсутствуют при сделках на внутреннем рынке. Эффективность внешнеэкономической деятельности во многом зависит от строгого соблюдения этих требований, так как за их нарушения предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность.
Лектор: Травинский Петр Сергеевич - эксперт в области внешнеэкономической деятельности и логистики, эксперт Комитета по экономической политике и предпринимательству Государственной Думы РФ, член рабочей группы при Федеральной Таможенной Службе РФ, преподаватель курса МВА Академии Народного Хозяйства при Правительстве РФ и Российской Академии Государственной Службы при Президенте РФ
2 марта 2022, c 10:00 до 15:00
6 академических часов
Бухгалтер, ОСН
13 500 руб.
План
1. Налогообложения НДС внешнеторговых операций с товарами.
- Нормативно-правовая база по вопросам налогообложения внешнеторговых операций.
- Определение места реализации работ (услуг) в целях применения НДС при внешнеторговых сделках.
- Особенность налогообложения товаров в различных таможенных процедурах.
- НДС при ввозе товаров на территорию РФ (определение налоговой базы, уплата НДС в зависимости от таможенной процедуры, вычет уплаченных сумм налога).
- Таможенные платежи – виды, порядок и сроки оплаты.
- Особенности применения НДС при оказании (приобретении) услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ/ вывозимых с территории РФ.
- Применение НДС при поставках товаров на экспорт.
- Порядок подтверждения вывоза товаров с территории РФ.
- Порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и права на возмещения НДС.
- Порядок применение налоговых вычетов по экспортным операциям.
- Особенности применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) в условиях Евразийского экономического союза.
- Порядок исчисления и возмещения НДС при осуществлении посреднических внешнеторговых операций по реализации и приобретению товаров (по агентским договорам, договорам комиссии, поручения и т.д.).
- Практикум: Кейс «Расчёт таможенных платежей при импорте и экспорте товаров».
2. Налогообложение выполненных работ и оказанных услуг.
- Налогообложение работ, услуг, оказываемых иностранными контрагентами на территории России.
- Выполнение функций налогового агента российскими налогоплательщиками и порядок подтверждения статуса налогового резидента иностранными контрагентами.
- Соглашения об избежание двойного налогообложения. Практика применения Соглашения в деятельности российских компаний.
- Организационно-правовые формы присутствия российских компаний на территории иностранного государства.
- Налогообложение работ, услуг, оказываемых российскими компаниями на территории иностранного государства.
- Учет налогов, уплаченных российскими резидентами на территории иностранных государств, в составе расходов для целей налогообложения в России.
- Практикум: Упражнение «Определение места уплаты налогов российским резидентом при выполнении работ/оказании услуг на территории нерезидента с учётом соглашений об избежание двойного налогообложения».
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Трансляция будет вестись из домашней студии лектора.
13 500 руб.
Вопросы, на которые были даны ответы
Петр Сергеевич,
1) Верно ли, что Указ президента о зачислении валюты на счета в банках за пределами РФ касается только резидентов РФ. На филиал иностранной организациии, зарегистрированный в РФ (нерезидента РФ) действие данного указа не распространяется.
2) Филиал иностранной организации является некоммерческим, получает финансирование от головного офиса в долларах. Филиал нерезидент РФ. Распространяется ли действие указа о конвертации 80ти процентов валюты в рубли. Есть ли обязанность конвертировать денежные средства - финансирование (не выручка) в рубли.
Петр Сергеевич, подскажите, пожалуйста, как подтвердить в налоговой нулевую ставку . Продаем в Казахстан товар части для спецавтомобилей КАМАЗ, у партнеров в Казахстане льгота по НДС. Они являются владельцами свободного склада.
Петр Сергеевич,
Вопрос про покупку услуг у иностранного поставщика. Филиал некоммерческий. Возможность вычета по НДС не важна.
При покупке конультационных услуг у иностранной организации покупатель должен удержать НДС из стоимости услуг и перечислить в бюджет РФ. В договоре прописали сумму без учета НДС. Наша организация (покупатель) перечислила поставщику услуг сумму, указанную в договоре и 20% от этой суммы (НДС) перечислила в бюджет, оформила счет-фактуру.
Есть ли какие либо налоговые риски в случае если в договоре цена услуг указывается без НДС. Прокоментрируйте, пожалуйста, данную ситуацию. Если можно, выскажите, рекомендарции.
Вопрос про покупку услуг у иностранного поставщика. Филиал некоммерческий. Возможность вычета по НДС не важна.
При покупке конультационных услуг у иностранной организации покупатель должен удержать НДС из стоимости услуг и перечислить в бюджет РФ. В договоре прописали сумму без учета НДС. Наша организация (покупатель) перечислила поставщику услуг сумму, указанную в договоре и 20% от этой суммы (НДС) перечислила в бюджет, оформила счет-фактуру.
Есть ли какие либо налоговые риски в случае если в договоре цена услуг указывается без НДС. Прокоментрируйте, пожалуйста, данную ситуацию. Если можно, выскажите, рекомендарции.
Вопрос о применении льготы по НДС в отношении НИОКР выполняемых иностранной организацией. (Покупатель – некоммерческий филиал иностранной организации зарегистрированный в РФ. Возможность вычета НДС не важна)
Наша организация (Покупатель) заключает договор о выполнении НИОКР с иностранной образовательной организацией. Исполнитель имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности выданную иностранным государством.
Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению на территории РФ выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
Согласны ли вы с тем, что в отношении иностранных организаций данная льгота не применима по следующим основаниям:
В соответствии с МЕТОДИЧЕСКИМИ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ГЛАВЫ 21 "НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" НК РФ (на сегоня не действующие) основаниями для применения льготы являются либо лицензия, полученная согласно Закону РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании", либо выданное Министерством науки России свидетельство о присвоении российскому юридическому лицу статуса научной организации (при условии, что научная или научно-техническая деятельность составляет в ней не менее 70% всего объема деятельности).
Буду признательна, если прокоментируете проблему применения льготы по НДС при покупке НИОКР у иностранного поставщика.
Спасибо.
Наша организация (Покупатель) заключает договор о выполнении НИОКР с иностранной образовательной организацией. Исполнитель имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности выданную иностранным государством.
Согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению на территории РФ выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
Согласны ли вы с тем, что в отношении иностранных организаций данная льгота не применима по следующим основаниям:
В соответствии с МЕТОДИЧЕСКИМИ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ГЛАВЫ 21 "НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" НК РФ (на сегоня не действующие) основаниями для применения льготы являются либо лицензия, полученная согласно Закону РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании", либо выданное Министерством науки России свидетельство о присвоении российскому юридическому лицу статуса научной организации (при условии, что научная или научно-техническая деятельность составляет в ней не менее 70% всего объема деятельности).
Буду признательна, если прокоментируете проблему применения льготы по НДС при покупке НИОКР у иностранного поставщика.
Спасибо.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты