Налоговая и бухгалтерская отчетность за 9 месяцев

План

Скачать программу
в PDF

1. Бухгалтерский учет

• Целых семь новых ФСБУ сейчас в работе: Инвентаризация, НМА, Запасы, Основные средства, Капвложения, Аренда, Документы и документооборот.
• Новые правила оказали значительное влияние на учетную работу, а многочисленные ошибки применения порождают серьезные налоговые риски. К большому сожалению, ошибок много!
• Такая сложная аренда: практические рекомендации по применению/не применению ФСБУ 25 «Аренда».
• Внедряем новое ФСБУ 14 «Нематериальные активы».

2. Налоги и налоговое администрирование

• Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» — лопатить/не перелопатить.

3. ЕНС-изменения:

• С 01 октября 2023 года.
• Ошибки в декларациях могут привести к задержке при отражении начисления налогов на ЕНС.
• Перечень критичных ошибок в уведомлениях.
• Правила отмены резервирования сумм и восстановления денег на ЕНС.
• Особые правила для сторнирования начислений по платежкам со статусом «02».
• «Отрицательные» уведомления.
• Налоги, удержанные с доходов в инвалюте, пересчитываем по курсу на дату выплаты дохода.
• Уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета.
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности.
• ИП смогут направлять уведомления по ЕНП и заявление о зачете через личный кабинет с использованием неквалифицированной ЭП.
• Уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными.
• Зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов другого лица временно запрещен.

4. Налог на добавленную стоимость

• Расширен перечень не облагаемых НДС операций.
• Установлен порядок уплаты НДС при предоставлении органами власти сервитута.
• В счете-фактуре необходимо отражать больше сведений о прослеживаемых товарах.
• Скорректирован заявительный порядок возмещения НДС.
• Лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС изменили.
• Отменяют НДС-освобождения при строительстве апартаментов.

5. Налог на прибыль организаций

• Продлено действие правила о непризнании доходом прощенного иностранной компанией долга.
• Уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5.
• Затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы.
• Ограничение на учет убытков прошлых лет продлили.
• Регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта.
• Личным фондам установлена льготная ставка по налогу на прибыль.
• Установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение.
• В каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямым..

 6. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы

• Подача дополнительного НДФЛ-уведомления.
• Ставка НДФЛ с зарплат заграничных дистанционных работников.
• Не облагаемые НДФЛ лимиты суточных разъездным работникам.
• Отменен НДФЛ с доходов в виде прощенных иностранцами долгов.
• Родителям недееспособных детей предоставили право на стандартный вычет вне зависимости от возраста ребенка.
• Введен социальный налоговый вычет за обучение супруга.
• Введен упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов.
• Компании и ИП будут штрафовать за передачу в ФНС недостоверных сведений для упрощенных соцвычетов.
• Страховые взносы с ЕНС спишут досрочно.
• Взносы с выплат иностранцам, застрахованным по одному или двум видам страхования, надо исчислять не по единому тарифу.
• ИП — военные пенсионеры могут платить только взносы на ОМС.

 7. Имущественные налоги

• Разрешили не подавать заявление об уничтожении или гибели транспортного средства в целях отмены его налогообложения.
• Определен порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта.
• Изменен срок представления уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество.
• Изменен срок представления декларации по налогу на имущество организаций.
• Расширен перечень кадастровой недвижимости.
• Введены льготы по налогу на имущество, принадлежащее личным фондам.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ