8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Лекция

Налоговая и бухгалтерская отчетность за первое полугодие 2022 года

Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич – Руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «ФинЭкспертиза», к.и.н

 
27 июня 2022, c 10:00 до 15:00
 
6 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения

План мероприятия

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1. Общие вопросы.

  • Учитываем новую арбитражную практику по применению ст.54.1 НК РФ и налоговой оговорке.
  • Изменения в статусе писем ФНС России.

2. НДС.

  • Изменения 2022 года в НК РФ.
  • Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

3. Налог на прибыль организаций.

  • Изменения 2022 года в НК РФ.
  • Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

4. Налог на имущество организаций.

  • Изменения 2022 года в НК РФ.
  • Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

БУХГАЛЕРСКИЙ УЧЕТ

1. Общие вопросы.

  • Что надо было и еще не поздно сделать для перехода на новые стандарты:
    — Переходные проводки, предписываемые ФСБУ,
    — Переклассификация объектов учета в соответствии с новой учетной политикой, регламентация новых информационных бизнес-процессов.
  • Как упростить (облегчить) учет по новым стандартам.

2. Новые ФСБУ в ответах на вопросы слушателей о базовых изменениях.

  • В связи с тем, что в последнее время на наших мероприятиях очень много рассказывалось про новые ФСБУ, в рамках настоящей лекции вопросы применения их будут рассматриваться только в качестве ответов на Ваши вопросы.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Чтобы облегчить формирование вопросов в приложении к программе, представлен примерный перечень тех положений ФСБУ, практическое применение которых может вызвать сложности. При этом в первую очередь будут даны ответы на вопросы, присланные до лекции.

Приложение к программе.

Примерный (но не исчерпывающий) перечень сложных моментов применения ФСБУ

 ФСБУ 5/2019 и проблемы его применения

  • Учет спецодежды и спецоснастки со сроком службы более 12 мес.
  • Новые моменты в первоначальной оценке запасов и других активов.
    — Новые элементы стоимости – оценочные обязательства, проценты по заемным средствам.
    — Новые способы оценки — при приобретении со скидкой, с отсрочкой (рассрочкой) платежа, при оплате в неденежной форме, полученных при операциях с основными средствами, внесенных в уставный капитал.
  • Специфика учета и оценки незавершенного производства и готовой продукции.
    — Прямые и косвенные расходы в себестоимости продукции.
    — Полная себестоимость при банковском и казначейском сопровождении контрактов и в других ситуациях.
  • Последующая оценка запасов.
    — Как часто проводить тест на обесценение.
    — За счет какого источника создавать резерв.
    — Как определить продажную цену непродаваемого.

     ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и проблемы его применения

  • Состав затрат, включаемых и не включаемых в первоначальную стоимость основных средств:
    — Оценочные обязательства,
    — Капитализируемые и некапитализируемые затраты на ремонт,
    — Затраты на перенос и ликвидацию основных средств для нового строительства.
  • Обесценение капитальных вложений и отражение его в бухучете.
  • Учет эксплуатируемого объекта капитальных вложений.
  • Выбытие объекта капитальных вложений.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

  • Применение стоимостного критерия – по ФСБУ или по Минфину.
  • Выделение инвентарных объектов.
  • Инвестиционная недвижимость и особенности ее учета.
  • Обесценение основных средств и проблемы его восстановления.
  • Новшества в порядке исчисления амортизации:
  • Корректировка балансовой стоимости основных средств при переходе на их новый учет
    — Ликвидационная стоимость.
    — Мониторинг элементов амортизации.
  • Корректировка балансовой стоимости основных средств при переходе на их новый учет

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

1. Общие вопросы

  • Всегда ли договор аренды отражается как аренда.
  • Что входит и не входит в состав дисконтируемых арендных обязательств.
  • Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой.

2. Учет у арендатора

  • Право пользования активом в учете и в отчетности.
  • Когда арендатор может остаться в забалансовом учете по правилам ФСБУ 25/2018.
  • Первоначальная оценка актива и обязательства.
  • Дальнейшая «жизнь» актива и обязательства, расходы арендатора.
  • Изменение условий договора аренды и его прекращение.
  • Бухгалтерский учет расчетов по НДС у арендатора.
  • Налогообложение неотделимых улучшений налогом на имущество.

3. Учет у арендодателя

  • Классификация объектов учета аренды и ее критерии для арендодателя.
  • Первоначальная оценка чистой инвестиции в аренду.
  • Учет и отчетность при финансовой аренде.
  • Дальнейшая «жизнь» актива в учете арендодателя во время договора.
  • Классификация и оценка предмета аренды при возврате его арендодателю.
  • Оценка права пользования активом и арендных обязательств при переходе на новый учет аренды.Налогообложение предмета аренды по среднегодовой стоимости арендодателем.
  • Бухгалтерский учет расчетов по НДС у арендодателя.

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день. Скажите, пожалуйста, если у нас уже четвертый год
с 2018 по 2021гг показатели соответствуют статусу МП, но не внесли еще изменения в реестр, мы можем применять упрощенный вариант учета по ФСБУ в 2022? Спасибо
1 вопрос.
Добрый день. Предприятие работает на ОСН и не применяет упрощенные способы БУ. Арендуем помещение по договору с неопределенным сроком аренды. Намерений расторгать договор нет ни у одной из сторон.
Вопрос:
1. Необходимым условием применения ФСБУ 25/2018 является определенный договором срок аренды (п.5 ФСБУ). Следует ли из этого вывод, что к нашему договору стандарт не применяется?
2.Если все же стандарт в нашем случае применять необходимо, каким образом определить срок аренды для дальнейшей амортизации ППА и каким документом это оформить?
Спасибо.
2 вопрос.
Предприятие (ОАО) с выручкой меньше 800 млн.руб., с активами в балансе меньше 400 млн. руб., основной вид деятельности – сдача в аренду помещений и оборудования без права выкупа.
1. Подпадает под обязательный аудит отчетности за 2022г.?
2. Вправе применять упрощенные способы бухучета?
Добрый день!
1 вопрос
На какой счет лучше отнести суммы, возникшие при пересмотре элементов амортизации в БУ при переходе на ФСБУ 6/2020.
2 вопрос
Можно ли не переводить в малоценное оборудование имущество стоимостью менее 100 тысяч, но зарегистрированное в кадастровой палате, по нему платим налог на имущество.
3 вопрос
Продлили СПИ по полностью самортизированому имуществу при переходе на ФСБУ 6/2020. С него платим налог на имущество. Налог на имущество участвует в уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Как быть? Не посчитают ли налоговики, что это неправомерно.
4 вопрос
Относимся по реестру к МП предприятию, но по выручке подлежим обязательному аудиту. Имеем ли право применять упрощенно ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018
Добрый день! 1. Какой сейчас проводится контроль кассовой дисциплины на текущий момент. 2 УСН доходы-расходы какие сейчас проводят контрольные мероприятия для ооо
Добрый день!
С 01.07.2022 услуги гостиниц по предоставлению мест для временного проживания облагаются НДС по ставке 0% (ст. 164 НК РФ, ст. 5 Закона N 67-ФЗ).Относится ли ставка НДС 0% к доп. услугам гостиницы. Пример: завтрак включен в стоимость проживания. Ставка 0% или 20%. Спасибо
Добрый день!
В этом году обнаружили, что необходимо сторнировать 2 реализации за декабрь 2021 года. Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение подписано. Покупатель вообще не принимал к учету товар. Понятно, что по НДС уточненка. А вот как с прибылью, можно ли скорректировать этим годом? Сумма налога будет не к уплате а к уменьшению. И с каким счетос лучше сделать проводки 91 или 84?
А документ основания для корректировочного счета фактура?
Из реестра МП исключают сразу или нужно поддерживать показатели в течении какого-то периода?
СПАСИБО БОЛЬШОЕ. ОЧЕНЬ ПОЗНАВАТЕЛЬНЫЙ СЕМИНАР.

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты