8 495 260-7888
Лекция

Налоговые агенты по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ в 2023 г. Обзор изменений 2023 года для налоговых агентов

Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

 
15 мая 2023, c 10:00 до 14:00
 
5 академических часов
 
Бухгалтер, ОСН
 
Запись

План

1. Обзор изменений законодательства для налоговых агентов, актуальных в 2023 году.

  • Новые основания для возникновения функции налогового агента.
  • Обособленные подразделения иностранных компаний на территории РФ и иностранные компании, работающие с российскими покупателями не через обособленные подразделения.

2. Соглашения об избежание двойного налогообложения: что нужно знать налоговому агенту в 2023 году?

3. Права, обязанности и ответственность налоговых агентов. Налоговые агенты и специальные налоговые режимы: что нужно знать?

4. Налоговые агенты и налоговый контроль. Вычисляем бенефициаров в различных ситуациях и исполняем / не исполняем обязанности налогового агента.

5. Особенности работы налоговых агентов с различными хозяйственными ситуациями:

  • Расчёты по дивидендам с ФЛ и ЮЛ;
  • Расчёты по электронным услугам, изменения с октября 2022 г.;
  • Доходы иностранных перевозчиков и экспедиторов;
  • Расчёты по договорам займа с иностранными лицами;
  • Прощение долга.
  • Плата за интеллектуальные права;
  • Премии за выполнение условий договора;
  • Договорные штрафы;
  • Фрахт;
  • Аренда;
  • Посредничество;
  • Одновременное исполнение функций налогового агента по нескольким налогам и др.

6. Определение места реализации для целей налогообложения. Ведение счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и журнала учёта счетов-фактур.

7. Отчётность налоговых агентов по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль. Особенности заполнения.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы


Налог на доходы.
Российская организация является налоговым агентом по налогу на доходы с лицензионного вознаграждения, уплачиваемого иностранной компании.
31.01.2023 сторонами подписан акт об оказании услуг на сумму 1100 евро. Курс евро на 31.01.2023 составляет 80 руб.
28.03.2023 российская организация выплатила доход иностранной компании в размере 1000 евро и этой же датой удержала налог на доходы в размере 10% - 100 евро. Курс евро на дату выплаты дохода составляет 85 руб.
10.04.2023 – был перечислен в бюджет налог на доходы 100 евро по курсу 95 руб.
В Уведомлении по сроку 25.04.2023 указано сумму налога на доходы 9 500 руб.
1). Является ли сумма в уведомлении верной или организация обязана уплачивать налог на доходы только датой 28 числа и по соответствующему курсу и соответственно именно эту сумму указывать в уведомлении?
2) Какими бухгалтерскими записями и какими датами должны быть проведены указанные операции?
НДС
Российская организация является налоговым агентом по НДС , по консультационным услугам, оказываемых иностранной организацией.
10.03.2023 сторонами подписан акт оказанных услуг на сумму 1200 евро, в т.ч. НДС, удерживаемый налоговым агентом (20%) -200 евро.
15.04.2023 российская организация выплатила доход иностранной компании в размере 1000 евро и этой же датой начислила НДС в размере 20% - 200 евро и создала счет-фактуру. Курс евро на дату составления счета- фактуры составляет 100 руб.
1) Какими бухгалтерскими записями и какими датами должны быть проведены указанные операции?
2) Должна ли проводиться переоценка суммы НДС на 31.03.2023?
НДФЛ
1) Какой датой должен быть отражен в бухгалтерском учете НДФЛ, удержанный с заработной платы (дата начисления зарплаты или дата выплаты)?



Добрый день. Подскажите, пожалуйста, будет ли являться налоговым агентом по НДС компания в случае, если договор заключен с иностранным контрагентом, но согласно договора все оплаты производятся российскому филиалу этой компании? Этот филиал сам уплачивает НДС на территории России со всех выплат поступивших к ним.
Нужно ли предоставлять налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов при фактической выплате дохода иностранной организации и в случае освобождения от налогообложения в соответствии с положениями международных договоров?
Мария Михайловна, здравствуйте.
Наша организация выплатила зар.плату и дивиденды учредителю, руководствуясь законом базы по ЗП и дивидендам не объединяли,
доходы учредителя за 2021 год составили:
ЗП = 8 000 000 руб
дивиденды = 7 000 000 руб.
НДФЛ за 2021 год по расчету организации:
(5 000 000 * 13% + 3 000 000 * 15%) + (5 000 000 * 13% + 2 000 000 * 15%) = 2050000 руб.
Учредитель получил от ИФНС уведомление о доплате НДФЛ за 2021 г в размере 100 000 руб.
т.е. налоговая объединила базы и рассчитала налог по следующей формуле:
5 000 000 * 13% + 10 000 000 * 15% = 2 150 000 руб.
В ответ на обращение учредителя, налоговая дала следующий ответ:
порядок, предусмотренный 372-ФЗ применяется исключительно налоговыми агентами. А налоговый орган исчесляет сумму налогов в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.
Правомерно ли налоговая доначислила НДФЛ физическому лицу?
Добрый день! Вопрос: По какому курсу считать агентский НДС (дата перечисления ДС иностранцу, декларирования, перечисления НДС в бюджет)?
В каком периоде можно заявить вычет по агентскому НДС: (можно ли в одном периоде с начислением)? Или вычет нужно заявить в периоде подачи декларации?
Добрый день,
Уточните, пожалуйста, срок перечисление НДФЛ с дивидендов
На стр.60 доп. материалов ссылка на п.4 и 6 ст.226.
п.6 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Где можно увидеть, что срок перечисления НДФЛ с дивидендов остался прежним, на следующий день после выплаты дохода?
Здравствуйте!
Иностранная организация оказала консультационные услуги в декабре 2022 года. Мы выстурпаем налоговым агентом по НДС. Перечислили выплаты 14.04.2023 года, а также в этот день подали заявку в банк об уплате НДС.
Банк НДС в ИФНС перевел 14.04.2023 года, а выплаты контрагенту провел 19.04.2023года. В счет-фактуре НДС должен быть по какому курсу (от 14.04.2023 или 19.04.2023г.)?
Добрый день еще раз. Благодарю за ответ. Но у меня все же остается вопрос,что если мы являемся налоговым агентом по НДС для иностранной компании при оплате ее Российскому филиалу, подписывал договор также директор Российского филиала, то выходит, что НДС платится дважды? Нами и этим филиалом при поступлении денег к ним?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты