Лекция
НДФЛ-2025. Новые правила исчисления, налоговые ставки. Упрощенные правила предоставления стандартных налоговых вычетов
Лектор: Гейц Игорь Викторович - ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала "Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги"
17 декабря 2024, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План
1. Реформа НДФЛ с 2025 года, новые ставки и вычеты.
- Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты.
- Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда.
- Расчет налога с отдельных налоговых баз.
- Особенности перерасчета налога по итогам налогового периода.
- Налоговый «кэшбек».
- Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года — право и порядок реализации, необходимые условия.
- Вопросы формирования базы доходов для получения возврата.
2. Упрощенные правила предоставления стандартных налоговых вычетов.
- Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей.
- Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов.
- Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей, без заявлений и прочих документов.
- Новый стандартный вычет на самого работника.
- Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета.
- Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом.
3. НДФЛ в течение 2024 и 2025 годов.
- Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении.
- Отмена льготы по материальной выгоде при покупке жилья и срочный ее возврат.
- Неудержанные суммы НДФЛ должны определяться на новую дату и влияние этого факта на отчетность.
- Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.
- Новые выплаты, освобождаемые от налогообложения в определенных размерах.
- Меры по увеличению сбора НДФЛ, борьба с оптимизацией сумм налога, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости.
4. Отчетность по НДФЛ за 2024 год.
- Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ.
- Новые контрольные формулы проверки.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день, Игорь Викторович.
с 2025года в п.3 ст.207 НК РФ внесены изменения " 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, а также работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории Российской Федерации."
Наша организация входит в состав организаций Росатома и выполняет подрядные работы по обслуживанию и строительству атомных станций за рубежом. Попадаем ли мы под действие этих изменений? И если да , то у нас есть Московский офис, сотрудники которого часто отправляются в командировки за рубеж, а так же есть зарубежные филиалы , в которые релоцированы сотрудники(это их место работы). До внесения изменений все было понятно. Московские сотрудники облагались НДФЛ в зависимости от статуса. А у сотрудников зарубежных филиалов дохода на территории РФ не возникало. Поясните, пожалуйста, как теперь в связи с этими изменениями будет облагаться доход всех этих сотрудников? Правильно ли я понимаю, что сотрудники Московского офиса всегда будут резидентами , а у сотрудников зарубежных филиалов меняется статус на резидентов РФ и они обязаны будут самостоятельно декларировать доходы, которые они получат за рубежом?
с 2025года в п.3 ст.207 НК РФ внесены изменения " 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, а также работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории Российской Федерации."
Наша организация входит в состав организаций Росатома и выполняет подрядные работы по обслуживанию и строительству атомных станций за рубежом. Попадаем ли мы под действие этих изменений? И если да , то у нас есть Московский офис, сотрудники которого часто отправляются в командировки за рубеж, а так же есть зарубежные филиалы , в которые релоцированы сотрудники(это их место работы). До внесения изменений все было понятно. Московские сотрудники облагались НДФЛ в зависимости от статуса. А у сотрудников зарубежных филиалов дохода на территории РФ не возникало. Поясните, пожалуйста, как теперь в связи с этими изменениями будет облагаться доход всех этих сотрудников? Правильно ли я понимаю, что сотрудники Московского офиса всегда будут резидентами , а у сотрудников зарубежных филиалов меняется статус на резидентов РФ и они обязаны будут самостоятельно декларировать доходы, которые они получат за рубежом?
Игорь Викторович,
поясните, пожалуйста, как правильно заполнить справку о доходах за 2024 год если сотрудник в течении года работал в организации , как удаленный сотрудник с местом работы за рубежом(НДФЛ 13%),а потом был принят в Московский офис, и при этом его статус пребывания не резидент(НДФЛ 30%). Получается у него в 2024 году будут доходы с НДФЛ 13% и 30%. Примет ли такую справку ИФНС.?
поясните, пожалуйста, как правильно заполнить справку о доходах за 2024 год если сотрудник в течении года работал в организации , как удаленный сотрудник с местом работы за рубежом(НДФЛ 13%),а потом был принят в Московский офис, и при этом его статус пребывания не резидент(НДФЛ 30%). Получается у него в 2024 году будут доходы с НДФЛ 13% и 30%. Примет ли такую справку ИФНС.?
Игорь Викторович,
поясните, пожалуйста, надо ли делать пересчет НДФЛ в конце года уволенному сотруднику если в течении года он был не резидентом, на момент увольнения стал резидентом, но до конца года его статус ещё мог бы поменяться. Таки образом у сотрудника в справку попадут доходы по 30% и 13%. Выплат сотруднику в 2024г. после увольнения больше не будет(например премия годовая) или выплаты будут(премия годовая)?
поясните, пожалуйста, надо ли делать пересчет НДФЛ в конце года уволенному сотруднику если в течении года он был не резидентом, на момент увольнения стал резидентом, но до конца года его статус ещё мог бы поменяться. Таки образом у сотрудника в справку попадут доходы по 30% и 13%. Выплат сотруднику в 2024г. после увольнения больше не будет(например премия годовая) или выплаты будут(премия годовая)?
Добрый день! Оформили сотруднику ДМС. Он уволился, отработал меньше года. Как быть со страховыми взносами с ДМС за данного сотрудника? Если взносы не были выплачены сразу после увольнения, а обнаружили это в конце года, как быть со взносами? Какие отчеты надо пересдавать?
Если сотруднику оформляют ДМС после испытательного срока через 3 месяца. От какой даты считать год? От момента трудоустройства или оформления ДМС?
Если сотруднику оформляют ДМС после испытательного срока через 3 месяца. От какой даты считать год? От момента трудоустройства или оформления ДМС?
Добрый день! Подскажите,
Иностранные сотрудники, работают по патенту в Московской области регион 50 Томилино, но при оплате авансового платежа указали ОКТМО другого города Московская обл. регион 50 Красногорск. Можно им предоставить налоговый вычет по патенту и включить в отчет 6-НДФЛ по Томилино? разрешение на работу оформляется на Московскую обл.
Если вычет применить нельзя, что им нужно сделать, что бы мы смогли предоставить вычет.
Иностранные сотрудники, работают по патенту в Московской области регион 50 Томилино, но при оплате авансового платежа указали ОКТМО другого города Московская обл. регион 50 Красногорск. Можно им предоставить налоговый вычет по патенту и включить в отчет 6-НДФЛ по Томилино? разрешение на работу оформляется на Московскую обл.
Если вычет применить нельзя, что им нужно сделать, что бы мы смогли предоставить вычет.
Добрый день.
Вопрос. Нерезидент продает имущество - срок владения менее 3-5 лет и более 3-5 лет какие ставки по НДФЛ?
Имущество получено в порядке дарения от родственника первой линии (брат,сестра) надо ли платить НДФЛ?
Вопрос. Нерезидент продает имущество - срок владения менее 3-5 лет и более 3-5 лет какие ставки по НДФЛ?
Имущество получено в порядке дарения от родственника первой линии (брат,сестра) надо ли платить НДФЛ?
Игорь Викторович подскажите пожалуйста. У сотрудницы 3-ое детей и она оформила опеку на 3-х детей один ребенок инвалид. Какая периодичность при предоставлении стандартных налоговых вычетов?
Добрый день, Работодатель предоставил в 2024 г беспроцентный займ работнику для строительства инд. дома. Завершение строительства планируется в 2025 году.
1. Имеет ли право работодатель в 2024 году не удерживать НДФЛ с матер. выгоды,если работник оформил незавершенное строительство в 2024г.?
1. Имеет ли право работодатель в 2024 году не удерживать НДФЛ с матер. выгоды,если работник оформил незавершенное строительство в 2024г.?
Добрый день! Если ребенок курсант высшего военного заведения и находится на казарменном положении и полном гос.обеспечении, положен ли вычет родителю на этого ребенка.
Игорь Викторович добрый день! У сотрудницы 4 детей. Старшему ребенку 18 лет и он учиться. Справку он сможет предоставить в 2025 году. Как в 2025 году предоставлять стандартные налоговые вычеты?
Декабрьскую заработную плату 2024 года платим 10.01.2025 года КБК указываем новый 2025г?
Добрый день, Как работнику получить право на имущественный вычет
в 2024 году чтоб работодатель не удерживал НДФЛ с мат выгоды.?
в 2024 году чтоб работодатель не удерживал НДФЛ с мат выгоды.?
Добрый день! С 2025 г меняется порядок расчета необлагаемой суммы необлагаемой части выходного пособия. При выплате выходного пособия до 2025 необлагаемая часть определялась не только для НДФЛ, но и для страховых взносов, но для страховых взносов изменения не вносились, применяем для страховых взносов старые правила?
Здравствуйте. Районные коэффициенты все попадают во вторую базу для обложения НДФЛ? Уральский районный коэффициент тоже надо учитывать отдельно?
Добрый день! На совместителя пришел больничный. в предыдущие два года (2022-2023гг) он работал как основной работник в нашей организации, и лишь в декабре прошлого года стал внешним совместителем. Как правильно оплатить больничный за первые три дня? Какие документы должен предоставить совместитель при этом?
Как отразить в 6 ндфл выплату декабрьской заработной платы в январе 2025г
работодатель застраховал ДМС сотрудников, у кого члены семьи находятся в зоне СВО. В РСВ и 6 -НДФЛ надо отражать сумму как доход сотрудника, и удерживать НДФЛ с суммы страховой?
Прошу уточнить, нас интересует не первый авансовый платеж, а несколько платежей, когда сотрудник уже работал. Принят в июле, авансовыйе платежи за август, сентябрь, октябрь. С ноября платит верно
Добрый день! Подскажите,
Иностранные сотрудники, работают по патенту в Московской области регион 50 Томилино, но при оплате авансового платежа указали ОКТМО другого города Московская обл. регион 50 Красногорск. Можно им предоставить налоговый вычет по патенту и включить в отчет 6-НДФЛ по Томилино? разрешение на работу оформляется на Московскую обл.
УТОЧНЕНИЕ, нас интересует не первый авансовый платеж, а несколько платежей, когда сотрудник уже работал. Принят в июле, авансовыйе платежи за август, сентябрь, октябрь. С ноября платит верно
Добрый день! Подскажите,
Иностранные сотрудники, работают по патенту в Московской области регион 50 Томилино, но при оплате авансового платежа указали ОКТМО другого города Московская обл. регион 50 Красногорск. Можно им предоставить налоговый вычет по патенту и включить в отчет 6-НДФЛ по Томилино? разрешение на работу оформляется на Московскую обл.
УТОЧНЕНИЕ, нас интересует не первый авансовый платеж, а несколько платежей, когда сотрудник уже работал. Принят в июле, авансовыйе платежи за август, сентябрь, октябрь. С ноября платит верно
По Страховой премии по ДМС какую сумму для обложения страховыми взносами( если сотрудник не отработал год) должны присылать страховые компании? За период которым сотрудник не воспользовался?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты