Лекция

НДФЛ в 2025 году. Новые ставки, вычеты, коды и прочее

Лектор: Гейц Игорь Викторович - ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала "Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги"

27 марта 2025, c 10:00 до 14:00

5 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. НДФЛ. Новые налоговые базы, лимиты, ставки.

Новые ставки налога — как формировать базы, раздельный расчет по базам, порядок исчисления налога по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз.
Особенности расчета НДФЛ с районного коэффициента и «северной» («районной») надбавки за стаж работы – «законные» и прочие коэффициенты, расчет со среднего заработка, премия с РК, особенности расчета лимита для вычетов на детей, особенности расчета у нерезидентов и пр.
Отдельные (многие) КБК по НДФЛ – как распределять вычеты, формировать 6-НДФЛ и уведомления по налогу.

2. НДФЛ. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов.

Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов – вычет на «ГТО», новые размеры и лимиты для вычетов на детей и др.
Стандартный вычет на ребенка без заявления от работника – как это выглядит и может работать, «упрощенный» комплект документов для вычета на ребенка.
«Проактивная» перепроверка стандартных вычетов через ФНС и перерасчет налоговиками НДФЛ по итогам года, к чему это может привести.
Рассмотрение примеров предоставления стандартных вычетов на детей.

3. НДФЛ. Новый вычет – возврат налога. Возврат части НДФЛ по итогам года (налоговый «кэшбек») – кто имеет право, сколько составит и т.д.

4. НДФЛ. Новые правила налогообложения выплат при увольнении.

Изменения перечня выплат, которые могут подпасть под налогообложение.
Новые правила исчисления лимита выплат при увольнении, в пределах которого они освобождаются от НДФЛ.

5. НДФЛ. Прочие изменения.

Изменения правил налогообложения материальной выгоды.
Отмена и срочное продление льготы по материальной выгоде при покупке жилья.
Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.
Отчетность о невозможности удержания налога.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день. Как должен применятся стандартный вычет к окладу и районному коэффициенту? В каких-то пропорциях, или сначала полностью на оклад, а то что осталось на РК?
Например: заработная плата сотрудника составляет 17250 и состоит из Оклада - 15000 и РК - 2250. Стандартные вычеты в размере 10200.
Вариант 1.
НДФЛ с Оклада = (15000-10200)*13%=624.
НДФЛ с РК = 2250*13%=293
Вариант 2.
Доля оклада в общей заработной плате составляет 87% (15000 от 17250), доля РК 13% (2250 от 17250). Соответственно доля вычета на Оклад составляет 8874 (87% от 10200), на РК 1326 (13% от 10200).
НДФЛ с оклада = (15000-8874)*13%=796.
НДФЛ с РК = (2250-1326)*13%=120.
Ка видно из ситуации - по разным КБК, в каждом варианте, удержаны разные суммы .

Добрый день! Получили уведомление из ИФНС несоответствие ОКТМО и КБК по районному коэффициенту несвойственных региону. Ситуация , организация имеет и Головное подразделение и ОП только по Москве, но есть дистанционные работники (Новосибирск и Екатеринбург), которым начисляется районный коэффициент. В уведомление подаем по ОКТМО головы, налоговая прислала уведомление о несоответствии. Как правильно подать уведомление по районному коэффициенту?

Добрый день, Вопрос по непринятым расходам ФСС. Организация возместила фонду непринятые расходы по б/л. У сотрудника возникает доход, который нужно облагать стр. взносами? или это будут расходы по б/л за счет работодателя и они не облагаются взносами. С НДФЛ понятно- нужно удержать.

Добрый день! Сотруднику предоставляется налоговый вычет на ребенка,как на первого,так как он не указывал, что это у него 2 по счету ребенок, а сейчас принес свидетельство о рождении на 1-го ребенка (уже взрослого). Если сейчас изменить в заявлении на вычет очередность ребенка, не уедет ли НДФЛ с начала года?

Добрый день ! Планируем выплатить дивиденды в ООО. Правомерно ли выплачивать их по решению единственного учредителя без нотариального удостоверения этого решения. Не начислят ли нам страховые взносы. Но есть нотариальное удостоверение решения от 2023 года о том, что все решения принятые учредителем в будущем не требуют нотариального удостоверения.

Добрый день! А если сотрудник работал в нашей организации и после увольнения опять устроился в нашу организацию то с какой суммы доходов считать процент НДФЛ

Добрый день ! сотрудница не хочет получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а хочет оформить пособие на отца ребенка ,т.к. зар.плата у него больше. Как при этом оформить сотрудницу правильно на этот период: в отпуск по уходу за ребенком или отпуск без сохранения заработной платы?

Добрый день! Если сотрудник работал в нашей организации, уволился, но через 3 месяца вернулся обратно. Как считается налоговая база за год? сплюсуется или будет новая в данной организации?

Добрый день,
при увольнении по соглашению сторон в части необлагаемого НДФЛ, должна ли организация учитывать доход за 2023 год с прежнего места работы, если он у нас устроился в 2024 году.

Добрый день. Передоставляем стандартный вычет на детей папе, если брак не зарегистрирован.? Какие документы должны предоставить в бухгалтерию

Добрый день. В Тюмени есть районный коэффициент 1,15.
Мы тоже должны выделять налог с данного доход в отдельную базу?

Сотрудникам выданы подарки в последний рабочий день 2024 г. Их стоимость превысила 4000 руб. С превышения исчислен НДФЛ, удержан при первой выплате ЗП в январе 2025 г. Как стоимость подарков и НДФЛ со стоимости превышающей 4т.р., отразить в 6 НДФЛ за 2024 г. и(или) 1квартал 2025 г. ?

Здравствуйте! Как применить вычет сотруднице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Выплатили разовую премию в августе 2024 года. У нее трое детей. Вычеты нужно предоставить с января по август? Суммы премии не хватило, чтобы перекрыть вычет. В какой сумме нужно его предоставить?

Добрый день! В государственном учреждении отпускные расчитываются не из среднего заработка, а из учёта денежного содержания и 1/12 премии (с "районкой") начисленной в расчётом периоде. В денежное содержание включается оклад, надбавки, районный коэффициент. Нужно ли расчитывая отпускные госслужащему выделять в отдельную базу районный коэффициент, "выкручивая" его из денежного содержания и премии?

Добрый день! У работника 1-й ребенок умер в 2009г, 2-й ребёнок родился в 2010г. Вычет на этого ребёнка с 2025г предоставлять в размере 2800руб., как на 2-го?Какие документы приложить?

Сотрудник уволен в 2025 году по соглашению сторон с выплатой компенсации (подписано Дополнительное соглашение) в сумме превышающей 3-х месячный средний заработок. В пределах 3-х месячного заработка НДФЛ не облагается, свыше подлежит обложению. Верно?

при увольнении на пенсию выплачено поощрение в связи с выходом на пенсию ,надо облагать полностью НДФЛ и взносами?

!!!!!! Добрый день.
В этом году появилось Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/417. : Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации работникам, работающим вахтовым методом, стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя (пункта сбора) и при приобретении билетов. Ваше мнение по этому поводу?Наша организация приобретает билеты вахтовикам для доставки на работу. Мы считаем, что для сотрудника это не является натур. доходом и не должны удерживать с сотрудников НДФЛ со стоимости купленных организацией билетов, а мнение Минфина противоположное. Хотим услышать ваше экспертное мнение.

Здравствуйте, работодатель выдал беспроцентный займ сотруднику по кредитному договору, на приобретение имущества (дом, земля) - в договоре прописано. Возврат долга по договору единовременно в конце срока договора. Возникает материальная выгода?

Здравствуйте, в семье ребенок инвалид (19 лет) лишен недееспособности. Опекуном является мать. Отец ребенка имеет право на вычет 12000+1400(2800,3000)? Семья проживает совместно

предоставлять ли стандартный вычет на ребенка ,если родитель находится в разводе

Если с отпускных не выделяли Р.К., то как сейчас исправить в уведомлениях за январь, февраль и март 2025 г

В регистре по НДФЛ Р.К. с отпускных будет отражаться по коду 2006 или вся сумма отпускных по коду 2012?

ребенок родной. обоим родителям

Организация приглашает соискателей на вакансию из других городов, оплачивает им авиа перелет, гостиницу. Соискатель не проходит кастинг, не принимается на работу. Можно ли избежать обложение НДФЛ натурал.дохода (авиабилеты и проживание), если это делается в интересах организации.

Продолжение вопроса: Работодатель же обязан организовать доставку вахтовиков к месту работы/обратно. Р/датель, приобретая билеты, выполняет свои обязанности. Мы не можем понять почему же это натур доход?

Добрый день!
НДФЛ для налога по ставке 13% при доходах не выше 2.4 млн. рублей за налоговый период 2025г- применяется по каждому сотруднику?

Добрый день, Игорь Викторович!
Организация приобрела билет сотруднику (вахтовику) от места жительства до места сбора и обратно, сотрудник предоставляет подтверждающие проезд документы. Подлежит ли стоимость приобретаемых билетов обложению НДФЛ? Или это расходы организации? Благодарю за ответ!

Спасибо огромное

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты