НДС, Налог на прибыль. Готовимся к отчетности за 9 месяцев

1. Налог на прибыль

• Разбор летних изменений в НК РФ:
  — Амортизация после реконструкции, модернизации;
  — Расходы на НИОКР;
  — Убытки прошлых лет;
  — Уплата авансовых платежей и др.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:
  — Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
  — Экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов, требования ст.252 НК РФ, новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»;
  — Расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
  — Создание резервов – плюсы и минусы.
• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС

• Разбор нововведений 2021 года, включая летние изменения в НК РФ:
  — Порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  — Новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  — Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
  — Новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;
  — Освобождение от НДС услуг общепита.
• Списание имущества с баланса.
• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
• Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.

3. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов.
• Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок.
• Налоговая реконструкция и изменение подхода налоговых органов в свете мартовского письма ФНС.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ