НДС, налог на прибыль, налог на имущество – практика исчислений
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов
План
1. Последние обновления нормативно-правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание?
2. НДС: обзор основных изменений, практические вопросы исчисления и уплаты налога в 2024 году.
- Новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%.
- Упрощение документального подтверждения экспорта товаров.
- Изменение момента возникновения налоговой базы при неподтверждённом экспорте и т.д.
- Новое в порядке возмещения НДС, расширение возможностей в ускоренном возмещении.
- Перспективы изменений в налогообложении и администрировании НДС.
3. Налогообложение НДС. Сложные вопросы по НДС.
- В какой момент возникает база для начисления НДС. НДС при получении штрафов и иных расчетов с контрагентами. Когда нужно и когда не нужно платить НДС при получении штрафов и компенсационных выплат.
- Обложение НДС поступлений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (сверх установленной сторонами цены договора): что это такое, самые типичные случаи и часто совершаемые ошибки. НДС-последствия безвозмездной передачи.
4. Выставление счетов-фактур. Ошибки в счетах-фактурах. Исправительные и корректировочные счета-фактуры.
5. Сложные ситуации налогообложения НДС: как определяется налоговая база при использовании в расчетах авансов, при обнаружении в ходе оприходования товаров недостач (недовложений), при возврате дефектных и качественных товаров от покупателя продавцу.
6. Налоговые вычеты. Общий порядок применения. Правила НДС-вычетов, которые нельзя забывать. Случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3 лет и когда не имеет права переносить вычет НДС.
7. Применение вычетов в особых ситуациях (нормируемые расходы, расторжение договора и возврат авансовых платежей и проч.).
8. Ведение раздельного учета при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций. НДС в случае списания объекта основных средств до завершения срока его полезного использования.
9. НДС при посреднических сделках.
- Операции по договору комиссии и агентскому договору.
- Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров.
10. Налоговое агентирование.
- Аренда федеральной, региональной и муниципальной недвижимости.
- Формирование налоговой базы при расчетах в иностранной валюте.
- НДС у налогового агента – источника дохода иностранного юрлица.
- Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома, макулатуры и сырых шкур.
11. Изменения в налогообложении прибыли 2024 года.
- Временный порядок признания курсовых разниц в налоговом учете и налоговой отчетности.
- Варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- Влияние на налоговую базу по прибыли мероприятий, связанных с СВО.
- Иные принятые и ожидаемые поправки налогообложения прибыли.
12. Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль.
- Порядок признания доходов налогоплательщика, признание доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам.
- Признание доходов и расходов при различных вариантах перехода права собственности.
- Различия при признании доходов и расходов от выполнения работ и оказания услуг.
- Рекламные и представительские расходы.
- Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы.
- Сложные ситуации при учёте неамортизируемого имущества, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности, компенсаций дистанционным работникам.
13. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы.
- Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».
- Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.
- Влияние ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 на налоговую базу в виде среднегодовой стоимости.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
В силу сложившейся ситуации в стране, у нас возникли сложности с оплатой за товар иностранному поставщику. Для оплаты за товар мы используем агентский договор. Агентом выступает иностранная организация. Агент поставлен на налоговый учет в РФ и открыл р/с в российском банке. Денежные средства (за товар) мы переводим агенту в российский банк. Далее агент по нашему поручению производит оплату за наш товар в иностранный банк Поставщика. Вопрос: Выступаем ли мы в данном случае налоговым агентом при уплате НДС при такой схеме расчетов? Если да, то в каком разделе декларации по НДС мы должны отразить эту сумму? Заранее спасибо за ответ!
ИП на ОСНО.В течении 3 лет арендовали земельный участок у администрации района для предпринимательской деятельности. Далее приобрели это земельный участок по договору купли-продажи у Отдела по управлению муниципальным имуществом Администрации округа(цена участка по договору определена в соответствии с п14 ст 39.11 земельного кодекса). Какие то обязательства по НДС у ИП возникают?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты