НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практические вопросы исчисления и уплаты

 1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов.
• Свежие примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок.

2. Налог на прибыль.

• Изменения 2020 года (амортизируемые ОС, перенос убытков и др.).
• Типичные ошибки при формировании налоговой базы:
• Учет в составе доходов кредиторской задолженности;
  — Доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
  — Признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
  — Внереализационные расходы (проценты по займам, штрафные санкции);
  — Убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ;
  — Деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики.
• Убытки, которые учитываются в особом порядке.
• Корректировка расходов и доходов прошлых лет.

3. НДС.

• Изменения 2020 года (реорганизация, вычеты по НМА и др.).
• НДС при раздаче рекламной продукции, вопросы начисления и применения вычетов.
• Авансы полученные и выданные, применение вычетов, восстановление, авансовые счета-фактуры.
• Применение налоговых вычетов (по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам и др.).
• Возврат товаров, оформление счетов-фактур, разграничений понятий «возврат» и «обратная реализация».
• Раздельный учет «входного» НДС в различных ситуациях.

 4. Налог на имущество.

• Объекты, облагаемые налогом по балансовой стоимости.
• Проблемы формирования налоговой базы.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества.
• Изменения 2020 года в части объекта налогообложения.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ