НДС, Налог на прибыль, Учетная политика организации на 2019 год

План

Скачать программу
в PDF

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. Рекомендации ФНС по применению новых норм. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов, новые разъяснения ФНС. Примеры из судебной практики.

 2. Налог на прибыль

• Признание доходов:
  — доходы, не облагаемые налогом;
  — доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем.
• Признание расходов, резервов и убытков:
  — применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными, требования к документальному подтверждению расходов, порядок исправления первичных документов)
  — резерв по сомнительным долгам и безнадежные долги;
  — признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
  — деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики.:
• Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов с связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).
• Инвестиционный налоговый вычет – новая «льгота» по капвложениям: плюсы и минусы.
• Изменения на 2019.

 3. НДС

• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.п.) и др.). Анализ свежей арбитражной практики.
• Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, исчисление 3-х летнего срока, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.).
• Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5% до и после 1 января 2018 г.
• Переход с 1 января 2019 г. на ставку 20%, сложности переходного периода.

4. Учетная политика на 2019 год: бухгалтерская и налоговая

• Элементы бухгалтерской учетной политики, которые важны для целей налогообложения.
• Формирование налоговой учетной политики: что важнее – оптимизация налоговой базы или сближение с бухгалтерским учетом (малоценные основные средства, резервы и оценочные обязательства).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.