НДС в рекомендациях эксперта: сложные вопросы исчисления, уплаты и отчетности
На семинаре: правила формирования налоговой базы, условные единицы, бонусы и скидки, применение разных видов вычетов, раздельный учет НДС, применение правила 5% с учетом изменений, внесенных в НК, новый порядок представления пояснений в рамках камеральных проверок, применение риск-ориентированного подхода при проведении проверок, новые правила внесения исправлений в книгу покупок и многое другое. Все сложные вопросы иллюстрируются простыми практическими примерами.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
1. Изменения 2019 года:
- переход на ставку 20%, особенности переходного периода;
- вычеты при получении бюджетных средств;
- необлагаемые операции;
- налогообложение электронных услуг;
- счета-фактуры при возврате товаров (важно: обсудим отличие возврата от обратной реализации) и др.
2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
- условные единицы;
- премии, скидки, бонусы покупателям;
- уступка права требования;
- безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в том числе в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в том числе без персонификации; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов));
- списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации).
3. Момент определения налоговой базы:
- определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности;
- определение момента отгрузки при реализации работ, услуг;
- налогообложение авансов и предоплат.
4. Требованиям к счетам-фактурам.
- Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур.
- Корректировочные счета-фактуры.
- Различия между исправлениями и корректировками.
- Исправленные счета-фактуры.
- Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж.
5. Вычеты:
- в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов);
- исчисление трехлетнего периода при применении п.1.1 ст.172 НК РФ (вычет «входного» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ;
- применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.).
6. Ведение раздельного учета «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС операций:
- раздельный учет затрат, формирование учетной политики;
- применение правила 5%;
- определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету;
- заполнение Раздела 7 Декларации по НДС;
- правила представления документов и пояснений в рамках камеральных проверок (с применением риск-ориентированного подхода).
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию.
8. Исполнение обязанностей налогового агента:
- аренда госимущества;
- работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг);
- сделки с металлоломом и макулатурой.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!