Новое в учете и налогообложении ВЭД, и контроле валютных операций с 2019 года

1. Валютный контроль: изменения в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части расширения прав банков в приостановлении валютных операций. Изменения в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях в части валютного контроля. Практика соблюдения требований валютного контроля.

2. Особенности исчисления НДС при ввозе товаров, понятие таможенной стоимости (Таможенный кодекс ЕАЭС, закон Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации «), основания для принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне. Обязанность по уплате экологического сбора импортерами.

 3. Экспорт: особенности применения ставки «0» процентов:

• Применение права на отказ от ставки «0» процентов по отдельным видам реализации товаров, услуг. Порядок и особенности отказа от применения ставки «0» процентов.
• Расширение возможностей применения ставки «0» процентов с 1 октября 2018 года.
• Изменения в порядке предоставления документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в 2019 году.
• Упрощение процедуры подтверждения ставки «0» процентов при реализации на экспорт в страны ЕАЭС в 2019 году.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в части раздельного учета;
• Практические рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС в части экспортных операций при подтверждении права на экспорт и не подтверждении, а также в случае дальнейшего (в течение трех лет) подтверждения права на экспорт; особенности заполнения налоговой декларации при изменении цены приобретения товара и его возврате.
• Анализ спорных вопросов в арбитражной практике в части экспортных операций;
• Особенности отражения и учета экспортных операций при реализации в страны – участники Евразийского экономического союза: Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению.

4. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе. Отгрузка товаров не с территории РФ, определение понятия места реализации для целей исчисления НДС. Изменения с 1 июля 2019 года в части вычетов по операциям, местом реализации которых не является РФ.

5. Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.    

 6. Исполнение обязанности налогового агента при выплате дохода иностранным организациям в соответствии со статьей 309 НК РФ, требования о применении и подтверждении льготных режимов в соответствии с изменениями в статью 312 НК РФ: какие документы следует представлять для применения льгот, в какие сроки. Порядок зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства в счет уплаты на территории РФ.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.