8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Лекция

Новые правила учета отложенных налогов. Алгоритмы расчета чистой прибыли по ПБУ 18/02

Вопросы лектору

Вы можете первым задать вопрос

Задайте вопрос лектору

Вы сможете задать вопрос лектору после покупки обучающего мероприятия

Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

 
22 октября 2021, пятница, c 10:00 до 14:00
 
5 академических часов
 
Сертификат ИПБР на 10 часов - 1740 руб.
 
Трансляция
 
Запись мероприятия будет доступна 8 ноября в разделе Записи

План мероприятия

 1. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н).

  • Уточнение определения текущего налога на прибыль.
  • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
  • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
  • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
  • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
  • Новые правила признания отложенных налогов.
  • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.

2. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.

  • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
  • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
  • Особые случаи определения налоговой стоимости.
  • Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
  • Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
  • Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
  • Признание текущего и отложенного налога.
  • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения. Отложенные налоги при переоценке ОС.
  • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.

3. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами).

  • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
  • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
  • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
  • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
  • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.

4. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02:

  • Балансовым способом (методика БМЦ).
  • Затратным способом (скорректированным способом отсрочки).
  • Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Проверьте качество трансляции: Тестовая трансляция

Технические требования
  • параметры компьютера должны обеспечивать комфортную работу с операционной системой Windows 7 (и выше), Android 5 (и выше) IOS 10 (и выше) и интернет браузером. Рекомендуемые параметры — процессор от 2 ГГц, ОЗУ от 4 Гб
  • наличие звукового оборудования (колонки или наушники);
  • для комфортной работы рекомендуем скорость соединения с интернетом от 4 Мбит/с;
  • должен быть открыт доступ к доменам *.runa.ru*.cdnvideo.ru и *.v2b.ru по протоколам HTTP 80 и HTTPS 443. В случае невозможности назначить разрешение на уровне протоколов/портов, необходимо открыть весь исходящий/входящий трафик на указанные домены;
  • поддерживаемые браузеры для десктоп устройств: Google Chrome 71.x и выше, Firefox 11.12 2018 и выше, Яндекс.Браузер — 19.x и выше, Opera — 57.x и выше;
  • должен быть разрешен JavaScript;
  • блокировка всплывающих окон должна быть выключена;
  • должны быть разрешены файлы cookie;

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!