Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: бухгалтерский учет и налогообложение

План

Скачать программу
в PDF

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

• Какими ПБУ регулируется учет задолженности. Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права.
• Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы – соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения – в каком разделе баланса их отражать.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Оценочное обязательство как предварительная форма кредиторской задолженности. Средства дольщиков — кредиторская задолженность или целевые поступления.
• Инвентаризация задолженности – цели и последствия. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности – Рекомендации Минфина по аудиту годовой отчетности, проект ФСБУ «Дебиторская задолженность», рекомендации негосударственного регулятора бухгалтерского учета.

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
• Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности (скидки и т.п).
• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
• Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Споры о применении к расходам по списанию задолженности статья 54 НК РФ и о списании кредиторской задолженности. Налоговый учет НДС при списании задолженности.

4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. НДС при разных вариантах возврате аванса.
• «Внесение» задолженности в уставный капитал.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности.

5. УЧЕТ И НАЛОГИ ПРИ НЕДЕНЕЖНОМ ПОГАШЕНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.

6.  ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
• Контролируемая задолженность.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ