Оптимизация налогообложения в 2018 году: методы, риски, практические рекомендации

1. Основные изменения и тренды в налоговом законодательстве, которые влияют на вопросы налоговой оптимизации и снижения налоговых рисков.

2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию:

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, деловая цель, приоритет существа над формой, схема дробления бизнеса).
• Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ (Федеральный закон от 18 июля 2017 года N 163-ФЗ)
• Практика по налоговой ответственности за третьих лиц (однодневки).
• Налоговые «ловушки» (необоснованные налоговые потери), как их обойти.
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков:
  — Налоговая нагрузка и порядок ее расчета
  — Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям
  — Доля вычета НДС
  — Налоговые льготы
  — Налоговые риски
  — Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Налоговые риски и пути их снижения:
  — Ситуации, которые приводят к налоговым рискам
  — Оценка налоговых рисков
  — Создание карты налоговых рисков
  — Способы снижения налоговых рисков.
• Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование). Как работать с условиями ТЦО.
• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).
• Схемы, которые не рекомендуется применять в 2017-2018 годах.

3. Использование льготных налогоплательщиков. Схема дробления бизнеса.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков:
  — Упрощенная система налогообложения (УСН)
  — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  — Патентная система налогообложения (ПСН)
  — Сколково
  — Компании в области информационных технологий.
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.

4. Карта налоговой оптимизации

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами и т.д.).
• Налог на имущество (льготы в НК, региональные льготы).
• Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты