Лекция

ВЭД-2025: валютное законодательство в свете специальных экономических мер РФ. Операции по приобретению и продаже товаров, работ, услуг иностранным контрагентам. Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль

Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы

6 марта 2025, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

15 600 руб.

бесплатно для наших клиентов

Купить

План

1. Валютное регулирование, валютный контроль.

Требования к соблюдению норм валютного законодательства.
Особенности проведения расчетов в иностранной валюте.
Взаимоотношения с банками по осуществлению расчетов и предоставлению документов для валютного контроля.
Меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.

2. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.
Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета.
Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.
Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.

3. Новое с 2025 года:

Документооборот для подтверждения ставки «0» процентов.
Применение ставки «0» процентов организациями, применяющими УСН с 2025 года.
Новое в отношении применения ставки «0» процентов в отношении товаров, реализуемых физическим лицам на территории иностранного государства.
НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке товаров.

4. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран-членов ЕАЭС в условиях ограничений, исчисление НДС.

Импорт товаров из других стран.
Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:
— основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС,
— подача информации в ИФНС,
— корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров,
— документооборот,
— основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

5. Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

6. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).

Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.
Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.
Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

7. Приобретение (реализация) работ, услуг от иностранных контрагентов.

Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении (реализации) работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
Квалификация электронных услуг с 2024 года, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

8. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2024 и последующих годах.
Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям (изменения в статью 309 НК РФ).
Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

15 600 руб.

бесплатно для наших клиентов

Купить

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день! Как правильно рассчитать курс поступления товара при частичной предоплате. Стоимость поставки 123 500 тыс долларов. В заказе 7 наименований товара. Поставщику оплатили 20 января 2025 года 86 450 usd (70 %) по курсу 102,4137.

Переход права собственности произошел 18.02.2025 ( курс 91,4347). Какой взять курс в данном случае при оприходовании товара?

Импортный контракт на поставку товара заключён с нерезидентом Китая в ЮАНЯХ , условия оплаты- предоплата.
Оплата поставщику осуществляется через платёжного агента-нерезидента Турции, при этом средства перечисляются агенту в рублях по курсу его банка. А оплата поставщику осуществляется через субагента-нерезидента (Гонг-Конг) в ЮАНЯХ.
У меня возник вопрос:
• Какой курс валюты следует использовать при оприходовании товара в бухгалтерском учёте, т.к. это предоплата?
• Это должен быть курс ЦБ РФ на момент перечисления средств агенту в рублях?
• Или курс ЦБ РФ на день, когда субагент оплачивает поставщику в валюте?
• Необходимо ли иметь СВИФТ от субагента для подтверждения даты оплаты или достаточно того, что агент в отчете агента указывает дату, когда оказана услуга (т.е. другими словами дата платежа)?
• Если нужен СВИФТ, то нужно ли его переводить с Китайского языка?

Здравствуйте! Подотчетное лицо оплатило со своей личной карты в валюте иностранному контрагенту по лицензионному договору, заключенному между ООО и иностранной компанией, является нарушением валютных расчетов? Какие подтверждающие документы предоставить в банк?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по экспортному контракту, поставленному на учет, по дополнительному соглашению сумма договора сохранилась, но изменилось распределение суммы на собственные и возмещаемые услуги. Нужно ли предоставлять данное ДС в банк и в какие сроки.

Добрый день.
Нужно ли подавать Отчет о МГК российскому филиалу зарубежной компании?

Здравствуйте. С лета 2024 г всем импортным и экспортным контрактам с УНК был присвоен признак поставки "5". Есть ли какие либо особенности для учета контрактов с признаком поставки "5". Какие есть подводные камни?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по договору, расчеты по которому установлены в у.е. по договорному курсу, т.е., например, по курсу ЦБ РФ +3% и с суммой агентского вознаграждения платежному агенту, указанному поставщиком в инвойсе, данная сумма вознаграждения платежному агенту включается в курсовые разницы?

Добрый день! Аванс поставщику был перечислен в у.е по курсу на дату оплаты. Возврат аванса нам осуществляется по курсу на дату оплаты или по курсу на дату возврата? Возникают ли курсовые разницы при возврате аванса?

Добрый день. Заключаем экспортный контракт с контрагентом из Европы. Покупатель дает свои реквизиты, написанные на английском языке (наименование, адрес, банковские реквизиты). Мы заключаем контракт на русском языке, но реквизиты заносим на английском языке и также документы на отгрузку потом заполняются на русском языке, но реквизиты на английском. Подскажите, пожалуйста, допустим ли такой вариант или обязательно во всех документах и в контракте реквизиты тоже должны быть написаны на русском языке?

Добрый день! Товар, купленный у поставщика из ЕАЭС, отправляем в ЕАЭС на перепроверку с дальнейшим возвращением к нам и без перехода права собственности. Какими документами оформить эту операцию?

Добрый день. Наша организация на УСН 5% НДС. В марте 2025 была экспортная реализация в Киргизию, ставка НДС 0%. В этом году еще будут экспортные операции в страны ЕАЭС. Мы можем на данным момент отказаться от ставки 0% и применять 5%.

Добрый день. Какие условия принятия НДС-агента по электронным услугам к вычету, если у нас постоплата поставщику может произойти в следующем квартале, после принятия услуг? Спасибо

если в первоначальной декларации по НДС 4 раздел ошибочно не был заполнен и не был подан пречень заявлений, можно ли подать корректировочную декларацию с указанием данных в 4 разделе за этот период и одновременно перечень заявлений?

Добрый день. Могут ли отказать в 0% ставке, если не было предоставлено погрузочное поручение? Оказываем услуги перевозки из РФ в Китай морскими судами. Остальные все документы : генеральная декларация с отметками таможенными органами, транспортные документы и т.д были представлены.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, купили станок в Китае. На таможне оплатили все таможенные пошлины (НДС, пошлины). Хотим продать данный станок в Белоруссию. Допустим станок обошелся нам 12 млн.руб. (с НДС). По какой цене продавать его в Белоруссию? С НДС 0 ?

Добрый день!
Будет российская компания являться налоговым агентом по ндс при получении неисключительного права по лицензионному договору от китайской компании. Спасибо!

Добрый день!
Можно оплатить задолженность по Договору с юридическим лицом-нерезидентом физическому лицу-директору компанию по его реквизитам на счет РФ. Как оформить документально? Какие риски? Спасибо!

Добрый день!
Наша организация передавала рекламную продукцию для выставки в Казахстан (ручки, блокноты, листовки и др.). Нужно ли запрашивать уведомление об уплате косвенных налогов. И данную передачу указывать в Декларации по НДС? Продажу наша организация не оформляла.

Российская компания заключила контракт на строительство здания в Турции. Место оказания работ не территория РФ. В таком случае НДС "Без НДС" ? Обособленное подразделение надо открывать ?

Татьяна Александровна, а если ИФНС подтвердила 0% ставку без погрузочного поручения, но планируем сдать уточненку по другим налогам за старый период. Могут ли попросить прислать повторно документы по экспорту за тот период?

Я правильно поняла, что если мы в рамках агентского договора с нерезидентом мы выплатили ему вознаграждение, то мы должны начислить и уплатить 20% НДС с этого вознаграждения?

Я правильно поняла, что если мы работаем по агентскому договору с нерезидентом из Турции, по которому он перечисляет оплату нашему поставщику за товар, то по агентскому вознаграждению мы налог на прибыль не удерживаем и не начисляем?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты