8 495 260-7888
Лекция

Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

 
14 ноября 2023, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения

План

1. Основные средства – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.

2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, стоимостной лимит отнесения имущества к амортизируемому, сравниваем нормы ФСБУ 26/2020 и главы 25 НК РФ. Разные подходы к установлению стоимостного лимита и учету малоценных ОС.

3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

  • Приобретенных за плату (применение повышающего коэффициента);
  • Полученных в качестве вклада в уставный капитал;
  • Полученных безвозмездно;
  • Созданных собственными силами;
  • Выявленных при проведении инвентаризации.

4. Переоценка объектов ОС. Инвестиционная недвижимость – особый вид ОС с особыми правилами учета.

5. Амортизация и обесценение:

  • Неамортизируемое имущество;
  • Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
  • Определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
  • Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации;
  • Приостановка начисления амортизации;
  • Элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации. Ежегодный пересмотр элементов амортизации;
  • Обесценение.

6. Амортизационная премия:

  • Плюсы и минусы применения;
  • Порядок признания в расходах;
  • Восстановление при продаже основных средств.

7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:

  • Разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)»
  • Порядок признания затрат;
  • Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования;
  • Особенности учета затрат на проведение регулярного дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.

8. Выбытие объектов ОС:

  • Реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств;
  • Переквалификация ос в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02;
  • Списание по причине морального / физического износа;
  • Списание по чрезвычайным обстоятельствам (хищения, аварии и т.п.).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы

Юридическая служба утверждает, ссылаясь на ГК РФ, что ОГРАЖДЕНИЕ Административно-Бытового Комбината и АСФАЛЬТОБЕТОННОЕ ПОКРЫТИЕ АБК не являются объектами имущества, соответственно не нужно принимать к учету как объект ОС и начислять налог на имущество. Верно ли это? Куда нужно отнести эти затраты: 1)принять к учету отдельные объекты ОС; 2) отнести затраты на стоимость здания АБК? (но у них разные амортизационные группы); 3) отнести затраты на благоустройство территории?. Начислять ли налог на имущество по этим объектам?
Здравствуйте! В 3 квартале продали машину другой организации. Из налоговой пришло требование, где ,нужно дать пояснение, проводилась ли переоценка ОС. Нужно ли было делать переоценку в конце года и какие последствия , если она не проводилась.
Про лизинг можно тоже, пожалуйста?
Строим завод.
Как правильно ввести завод в эксплуатацию?
есть разделы проекта строительно - монтажные работы, технологическое оборудование.
например: технологические насосы - 100 штук, в разных цехах, цена насосов от 8 тыс рублей до 250 тыс. рублей.
выделить отдельно сумму на монтаж конкретного насоса невозможно ( подрядчик дает один акт на монтаж системы: например водопроводной, где стоит 8 разных насосов и другое оборудование)
можно ли вводить в эксплуатацию системы по мере готовности или вводяться все системы одновременно? (например вентиляцию, водоснабжение, электроснабжение, цех №1, цех №2, система контроля доступа, охранно - пожарная сигнализация)
деятельность во время монтажа, кроме строительства, не ведется.
В отчете по статистике ОС показываем по данным бухучета или налогового учета? Переданное в лизинг контрагенту основное средство, это для нас ЧИЛ в б/у. Тогда в статистике по б/у нет основных средств, а в н/у есть.
Акционерное общество списало объект основного средства (ноутбук) в связи с поломкой и невозможностью ремонта (на основании акта о неремонтопригодности) и вернуло его поставщику. Поставщик компенсировал полную закупочную стоимость объекта ОС. Данный объект ОС был поставлен на учёт в 2021 году, амортизация начислялась в течение 2021-2023 г. Сумма начисленной амортизации восстановлена в момент списания. Нужно ли АО подавать уточнённую декларацию на прибыль за 2021-2022 годы, или достаточно отразить доход от восстановленной суммы амортизации списанного объекта ОС текущим периодом? Сумма является несущественной.
корректны ли проводки при приобретении ОС Дт 10 Кт 60? Далее Дт 08 Кт 10 , Дт 01 Кт 08
Добрый день!
Лизинговая компания.
Разница в учете ОС переданных в лизинг в н/у и в б/у, как учитываем в ПБУ 18?

Лизинговая компания.
При продаже ОС, выкуп в лизинге, даем ли мы лизингополучателю ОС-1? Ну и при первичной передаче в лизинг лизингополучателю, нужно ли формировать ОС-1?
Аналогичный вопрос, если мы покупаем в лизинг имущество, требуем ли мы от лизингодателя такие документы? Спасибо).
Вопрос: был произведен ремонт кровли плоской крыши производственного здания. Стоимость здания - 3 млн. руб. Ремонт произведен на сумму 10 млн. руб. (Без снятия старой кровли всю кровлю накрыли специальным современным покрытием для устранения протечек.) мы решили, что это текущий ремонт и списали в бух. учете всю сумму на затраты. Правомерно ли мы поступили???

Лизинговая компания.
Воздушные суда переданы в лизинг. Для восстановления летной годности купили коробки управления и передали лизингополучателю, хотя ремонт по договору лизинга должен проводить сам лизингополучатель. как нам учесть передачу имущества (цена 300 тыс за единицу)?
Вопрос по благоустройству!
Завод по производству труб (пластик).
Есть ли санитарные нормы при строительстве завода о благоустройстве и создании санитарных зон (территории) газонов вокруг и на территории завода, руководствуясь которыми можем смело включать в расходы для целей налога на прибыль?
Татьяна Леонидовна, добрый день! Налоговая упорно намекает на возможность консервации ОС, соответственно остановки налоговой амортизации для снижения налоговых расходов по налогу на прибыль. Можете ли прокомментировать это? точнее задать вопрос, к сожалению, не могу
Т. е. переоценка ОС не обязательна, а ежегодно оценивать элементы амортизации нужно? И при этом переоценивать СПИ и ликвидационную стоимость?
Добрый день, можно самортизированные основные средства с остаточной стоимость ноль, которые планируются эксплуатировать перенести на забалансовый счет и не пересчитывать СПИ.
Лизинговая компания.
ОС пришло в негодность. 30.10.2023 пришла сумма от страховой, 02.11.2023 по допсоглашению решили прекратить лизинг. Когда мы должны прекратить выставлять лизинговую услугу и отразить выбытие ОС 30.10.2023, 02.11.2023?
Лизинговая компания.
Прекратили лизинг 31.03.23. Продали лизинговое имущество с задержкой, в мае. Амортизируем ли мы имущество с 31.03.23 по май 2023?
Скажите, пожалуйста.
А про ПБУ 18 в рамках лекции, будет информация?
Какие разницы возникают, постоянные или временные?
1) Подскажите, переоценку решили провести ОС, нужно ли брать всю однородную группу или выборочно из разных групп определенное ОС?
2) Такая информация ,как размещение объявления на Авито, является ли основанием на принятие цены к переоценке ОС?
3) При переоценке сумма амортизации увеличится, соответственно выгодно для организации в чем и когда?
Могут ли мобилизационные ОС использоваться в производственном процессе и являются ли такие ОС мобилизационными?
Амортизируется ли и признается, как объект ОС, дорогостоящие запчасти, со сроком СПИ свыше 12 мес?
Система видеонаблюдения введена в эксплуатацию, амортизация начисляется. Через год принято решение монтировать дополнительные камеры. Каким образом я могу объединить все расходы в один объект ОС?
Амортизационная премия применяется на все ОС за 2024 год. Купили в декабре ОС, а премию в январе должны начислить. С 01.01.2025 отменили применение амортизационной премии. Начислять в этом случае премию в январе 2025?
В Вашей книге по ОС, есть информация по учету ПБУ 18?
По какой строке декларации по налогу на имущество отражать остаточную стоимость ограждения (забора)?
в январе заканчивается СПИ у холодильной камеры. Продлевать не будем. Это прослеживаемый ОС, запросим уведомление о РНПТ в ИФНС, какие подтверждающие документы о выбытии нам возможно будут нужны? Акт об утилизации?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты