8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Студийная трансляция

Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы

Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»

 
11 сентября 2020, c 10:00 до 15:00
 
6 академических часов
 
Запись

План мероприятия

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1. Актуальные новшества в учете и налогообложении.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект – делить или объединять?

  • Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
  • Комплексные объекты ОС: важность оценки рисков определения разных СПИ по инвентарным объекта, составляющим комплексный объект ОС.
  • Комплексный объект ОС и налог на имущество.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи.

  • Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации.
  • Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, позиция Минфина.

7. Определение СПИ в БУ и НУ: непримиримые различия.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и формирования базы по НДС.

  • Применение ФСБУ 25/2018.
  • Господдержка арендаторов и арендодателей недвижимости в связи с COVID-19.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

  • Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
  • Восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
  • Утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
  • Сдача драгметаллов.
  • Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы? Новое нормативное регулирование с 2021 г.

2. Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Применяем уже с 2021 г.:

  • Цели введения. Принципиальные отличия от ПБУ 5/01. Новая терминология. НПА по учету запасов с 2021г.
  • Понятие запасов в ФСБУ 5/2019. Виды запасов. Условия признания запасов в учете
  • Оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость.
  • Особенности оценки при признании в зависимости от отрасли, способа расчетов. Оценка неотфактурованных поставок
  • Регулирование стандартов учета НЗП. Себестоимость производства. Элементы затрат. Прямые и косвенные затраты
  • Оценка запасов после признания. Чистая стоимость продажи. Проверка на обесценение. Резерв под обесценение. Оценка по справедливой стоимости, по продажной стоимости
  • Отпуск и списание запасов. Оценка при отпуске в производство, отгрузке, списании. Методы оценки
  • Раскрытие информации в отчетности
  • Первое применение ФСБУ 5/2019. Изменение учетной политики.

3. Учет ДАП:

  • Новый порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи;
  • Оценка;
  • Организация учета, когда продажа отсрочена или ей предшествует демонтаж объекта;
  • Применение при упрощенном бухучете и применение принципа рациональности;
  • Налогообложение ДАП.

4.  Новые сложности и особенности списания расходов на спецодежду, а также на охрану труда работников, понесенные в период пандемии. Обосновываем документально и экономически.

5. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.

2. НМА или РБП?

3. НМА с неопределенными СПИ: специфика амортизации.

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы лектору необходимо присылать заранее (за 1 сутки).

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день!
Вопрос по приобретению ОС в лизинг.
Прошу описать ситуацией, как верно вести учет по лизингу, у нас он впервые. От постановки на учет до выкупа ОС.
Н-р: мы купили авто по договору где 3 стороны- Поставщик/изготовитель- Посредник/фирма лизинг- Покупатели/мы, в договоре указана первоначальная стоимость при покупке авто 1 млн у изготовителя и стоимость от Посредника/лизинг, также график расчетов (где указана выше стоимость) 1 млн 300. Также СПИ разный по договору лизинга и фактический срок эксплуатации ОС. Выкупная стоимость 1200р. Распишите пож-та как происходит признание расходов с указанием БУ, НУ, ВР. у меня выходит разница между начисленной ежемесячной амортизацией= 75 т и ежемесячной суммой платежей без НДС= 65т , разница 10т БУ-НУ верно ли это и как в дальнейшем проверить начисления и закрытия.
Куда относится или отнести разницу по первоначальной стоимости между стоимостью от Поставщика и стоимостью по Лизингу, около 300т.?
Как понимаю она должна уйти в конце срока аренды он 13 мес...и выкупится за 1200р(с НДС)
Добрый день.
При возврате неотделимых улучшений арендодателю как опредетить стоимость ОС для начисления НДС?
Если организация длительное время бетонирует площадку для складирования готовой продукции, есть рабочий проект, но нет разрешительной документации на строительство и не будем получать разрешение на ввод в эксплуатацию, как правильно учесть расходы (пока собираем расходы на сч.08): как капитальное улучшение (отдельным объектом ОС), как производственную площадку с покрытием, или включить расходы в стоимость земельного участка?
Добрый день!
Было закуплено оборудование для линий по производству лекарственных средств. Принтеры, которые входили в данную систему линий и стоимость которых была включена в данную систему на данный момент не используются. Они переданы в другое подразделение, не связанное с производством. Как теперь предприятию взять на баланс данные принтеры?
Заранее, спасибо.
Марина Аракдьевна, в периоде ограничительных мер по новой коронавирусной инфекции организации приобретают для сотрудников одноразовые маски и резиновые перчатки в больших объемах. Кроме того, приобретаются индивидуальные термометры для каждого сотрудника (электронные и даже ртутные). Какие особенности в учете и какие риски вы видите по таким МПЗ. Какое основание у нас есть для принятия расходов при расчете налога на прибыль и что делать со входным НДС?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты