8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Лекция

Основные средства: собственные и арендованные

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

 
21 апреля 2022, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов

План мероприятия

1. Основные средства – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.

2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому, сравниваем нормы ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и главы 25 НК РФ. Разные подходы к установлению стоимостного лимита и учету малоценных ОС.

3.Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налогом учете:

  • Приобретенных за плату;
  • Полученных в качестве вклада в уставный капитал;
  • Полученных безвозмездно;
  • Созданных собственными силами;
  • Выявленных при проведении инвентаризации.

4. Переоценка объектов ОС. Инвестиционная недвижимость – особый вид ОС с особыми правилами учета.

 5. Амортизация и обесценение:

  • Неамортизируемое имущество;
  • Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
  • Определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
  • Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации;
  • Приостановка начисления амортизации;
  • Элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации. Ежегодный пересмотр элементов амортизации;
  • Обесценение.

6. Амортизационная премия:

  • Плюсы и минусы применения;
  • Порядок признания в расходах;
  • Восстановление при продаже основных средств.

7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:

  • Разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)»;
  • Порядок признания затрат;
  • Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования, неоднозначные разъяснения минфина и ФНС;
  • Особенности учета затрат на проведение регулярного дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.

8. Выбытие объектов ОС:

  • Реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств;
  • Переквалификация ос в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02.

9. Поступление ОС в аренду (лизинг), отражение в учете арендатора в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018, соотношение правил бухгалтерского и налогового законодательства

10. Переход на новые ФСБУ 6/2020, 25/2018, 26/2020

  • Внесение изменений в учетную политику;
  • Корректировки в учете, ретроспективное и перспективное отражение изменений.

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы

Что делать, если ОКОф основного средства не входит ни в одну амортизационную группу. При этом производитель не указал срок эксплуатации ОС???
Можно с 2022 года изменить в налоговой учетной политике списание малоценного оборудования единовременно. Что делать с малоценкой еще не списанной в налоговом учете до 2022? можно оставшуюся часть стоимости списать в январе?
Добрый день,
недвижимое имущество купили для дальнейшей продажи.
на учете на 41 счете.
начисляется ли налог на имущество по такой недвижимости?
По ликвидационное обязательство при увеличении стоимости О.С какие проводки?
Добрый день. Наша организация сдает в аренду часть здания и часть крыши здания. Как определить сумму, которую нужно вывести из основных средств и поставить на счет 03 Доходные вложения. Какие бухгалтерские проводки мы должны сделать в данном случае? Оценивать инвестиц. недвижимость будем по переоцененной стоимости сторонней организации. Переоценка в нашем случае обязательна.
Здравствуйте! Как перевести остатки запасов на 1 января с 10 счета, срок службы которых более года, на 01 счет? Какие проводки?
Добрый день, Татьяна Леонидовна.
Вопрос: По амортизации в налоговом учете: Приобретена недвижимость (здание склада), все самортизировано, произведена реконструкция. Недвижимость учитывается как единый инвентарный объект. Реконструкция современными материалами, у которых срок использования 15-25 и даже 50 лет.
Вопрос: на Ваш взгляд можно ли установить СПИ на весь отремонтированный объект 10 лет? ( Обоснование - т.к. изначально полностью самортизирован, то вправе СПИ установить самостоятельно).
При переходе на ФСБУ 6/2020 и пересчете единовременно амортизации по основным средствам, по которым в течении срока эксплуатации была проведена реконструкция при увеличении СПИ происходит значительное снижение остаточной стоимости ( например, по недвижимости), что повлияет на налог на имущество.
Вопрос: Нужно ли производить пересчет или лучше не менять СПИ и не пересчитывать амортизацию?
Добрый день, Татьяна Леонидовна.
По Вашему примеру по автомобилям:
руководство решило не через 1 год, а через 3 года изменить СПИ и ликвидационную стоимость, т.е. когда остаточная стоимость равна ликвидационной. Как в этом случае пересчитывать амортизацию?
Татьяна Леонидовна, подскажите, пожалуйста, как вести учет по ОС, которые меньше стоимостного лимита, но которых много (не спишешь на малоценку), как их учитывать в группах? спасибо
Что значит покупатель взаимозависимое лицо при восстановлении аморт. премии?
Здравствуйте.
Организация относится к МСП. Применяет упрощенный способ ведения б/у. Арендует офис, склады. По договору аренды тех. и кап. ремонты проводит арендатор. Можем ли отнести на текущие расходы кап. ремонт крыши в арендованном имуществе. Договор аренды - цепочка краткосрочных договоров
Как применить ФСБУ 25 при аренде лесных участков сроком на 10 лет. Мы - арендаторы
Какие основные изменения с 2022 года в налоговом учете для ИП (ОСНО, с НДС) по договору лизинга. ИП - лизингополучатель.
? останавливается цех с 20 ОС на ремонт (интервал 15 мес), и ремонт должен капитализироваться, то создаётся 1 объект или нужно создавать 20 доп стоимостей к каждому ОС?
? каким документом мы оформляем результаты тестировании элементов АМО ?
? Если на 01.01.22 мы не пересчитали СПИ у ОС с ОС = 0, нужно это сделать в течении года, или уже оставить как есть и пересмотреть СПИ на конец года
Как определить приведенную стоимость по объектам лизинга, которые приобретены в лизинг до 1 января 2022 года, сроком лизинга, который заканчивается в 2023 году и позже, с правом выкупа.
Организация не подлежит обязательному аудиту. Заключили долгосрочный договор аренды на муниципальное имущество. Стоимость имущества более 300 тыс. руб. Должны ли мы признать ППА?
Добрый день.
Необходимо ли Микропредприятию имеющему на балансе ОС (нежилые здания, сооружения) с датой постройки 1980-2000 г (срок полезного использования не истек, остаточная стоимость более 500 тыс руб) переводить в инвестиционную недвижимость , если на 01.01.2022 они сдаются или будут сдаваться в аренду под склады и офисы?
Добрый день. Как следует учитывать замену двигателя на аналогичный у транспортного средства?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты