Лекция
Основные средства
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов
29 октября 2021, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, ОСН
6 600 руб.
План
1. Новое в бухгалтерском учете основных средств. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения».
- Новый подход к учету объектов основных средств, выведенных для продажи, новации 2021 года, связанные с учетом ряда материальных ценностей в качестве основных средств.
- Изменения в оценке запасов, возникающих при демонтаже, разборке, ремонте основных средств.
2. Понятие основного средства и их состав.
- Критерии отнесения актива к основным средствам и момент принятия в бухгалтерском и налоговом учете.
- Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ.
- Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости.
- Особенности бухгалтерского и налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств от 3-их лиц и от учредителей; актива, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал (фонд), целевые поступления).
- Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций.
- Медицинские изделия для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
3. Оценка и переоценка основных средств: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
- Признание оценочных обязательств по будущему демонтажу, утилизации объекта и восстановлению окружающей среды, по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости, дисконтирование и последующее уточнение.
- Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.
4. Отражение расходов на ремонт основных средств с учетом последних рекомендаций Минфина.
- Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения.
- Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования.
- Расходы на капитальный ремонт, признаваемые отдельным инвентарным объектом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.
5. Амортизация основных средств.
- Активы, подлежащее и не подлежащее амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
- Способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
- Определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества.
- Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации.
- Использования ОКОФ и классификатора ОС по амортизационным группам.
6. Выбытие основных средств.
- Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации.
- Особенности списания основных средств при безвозмездной передаче имущества и в виде вклада в уставный капитал.
- Списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных.
- Учет излишков, выявленных в ходе инвентаризации имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
7. Типичные ошибки при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в части отражения информации по основным средствам.
6 600 руб.
Вопросы, на которые были даны ответы
1. Лимит стоимости ОС устанавливается организацией по видам ОС или общий (единый) для всех ОС независимо от вида?
2. Каким образом определяется уровень существенности для определения лимита ОС?
3. Следует ли устанавливать новый срок полезного использования и пересчитывать амортизацию по полностью с амортизируемым объектам ОС?
2. Каким образом определяется уровень существенности для определения лимита ОС?
3. Следует ли устанавливать новый срок полезного использования и пересчитывать амортизацию по полностью с амортизируемым объектам ОС?
Добрый день! будут ли на лекции рассмотрены новые правила учета аренды ОС ?
Добрый день! Расскажите, пожалуйста, какие новые элементы мы должны будем отразить в нашей учетной политике на 2022 год в связи с введением ФСБУ 6\2020 и 26\2020? Спасибо.
Добрый день! Как следует устанавливать новый срок полезного использования по самортизируемым объектам ОС если установлен макимальный срок по амортизационной группе по ОКОФ, и данное ОС ещё используется в работе и числится на сч 01?
Добрый день! При аренде (арендатор) коммерческих помещений, какой срок СПИ устанавливается по БУ и НУ?
Добрый день! Подскажите, по аренде (мы-арендатор) заключили договор где 2 собственника, какие тонкости учёта в данном случае при постановке на учёт? Есть ли какие то разъяснения/требования в данном случае?
Физ лицо является ИП на УСН (доходы). В 2019 году этим физ.лицом был приобретен объект недвижимости - здание под офис. Оплата поступала на счет именно физ.лица.
Часть помещений в 2019-2020 сдавалась в аренду уже от имени ИП. Договор долгосрочный и регистрировался.
Сейчас физ.лицу пришло начисление налога на имущество.
1. Насколько правомерно в данном случае начисление налога на имущество физлицу
2. Каким образом будет облагаться доход от продажи данного имущества физлицом (я так понимаю мы попадаем под понятие коммерческая недвижимость).
2.1 Будет удерживаться НДФЛ с дохода от продажи или УСН 6% поскольку физлицо является ИП?
2.2 Если НДФЛ - можно ли вычесть при расчете суммы налога расход при приобретении имущества?
2.3 Играет ли в данном случае какую-то роль - срок владения имуществом?
Часть помещений в 2019-2020 сдавалась в аренду уже от имени ИП. Договор долгосрочный и регистрировался.
Сейчас физ.лицу пришло начисление налога на имущество.
1. Насколько правомерно в данном случае начисление налога на имущество физлицу
2. Каким образом будет облагаться доход от продажи данного имущества физлицом (я так понимаю мы попадаем под понятие коммерческая недвижимость).
2.1 Будет удерживаться НДФЛ с дохода от продажи или УСН 6% поскольку физлицо является ИП?
2.2 Если НДФЛ - можно ли вычесть при расчете суммы налога расход при приобретении имущества?
2.3 Играет ли в данном случае какую-то роль - срок владения имуществом?
Добрый день! Установили вокруг здания ворота автоматические, турникет, домофон. Скажите пожалуйста, подлежат ли ворота обложению налогом на имущество организаций?
Добрый день! Можно ли оставлять на балансе ОС с нулевой остатьчной стоимостью или необходимо пересматривать сроки амортизации и, если ОС используется, то корректировать СПИ и начисленную амортизацию?
У нас имеется грузовик, срок полезного использования по ОКОФ истек 7 лет назад, но оно продолжает использоваться. Как определить новый срок? Как определить ликвидационную стоимость? Какие проводки сделать по корректировке амортизации?
Добрый день.
Можно подробнее рассказать о проверке объектов ОС на обесценение. Спасибо.
Можно подробнее рассказать о проверке объектов ОС на обесценение. Спасибо.
Может ли быть разным подход по начислению амортизации по ОС и ППА? По ОС начислять амортизацию с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию, а по ППА с первого месяца?
Добрый день, подскажите пожалуйста
1) где числится в учете ПК (например за балансом, или в спец счете?)
2) списали пк, как принимать затраты на его ТО? Как относить затраты, если нет объекта?
Спасибо!
1) где числится в учете ПК (например за балансом, или в спец счете?)
2) списали пк, как принимать затраты на его ТО? Как относить затраты, если нет объекта?
Спасибо!
Ведение карточек учета ОС (ОС-1, ОС-4 и т.д.) в бумажном виде остается? или можно вести только в электронной форме согласно учетной политике?
Надо ли определять ликв.стоимость по ОС, которые уже были на балансе на начало 2022 года?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, при переходе 2022г. Организация в учетной политике установила лимит стоимости 100т.р. Можем ли мы переквалифицировать ОС стоимостью менее 100т.р. числящихся на 01.01.22г. сч.01, в состав малоценных ОС на забалансовый счет?
Добрый день! ТО автомобиля нужно относить к ОС? ТО проводят 1 раз в год. На это ОС Нужно устанавливать лимит стоимости?
Объект со сроком использования 30 лет. В эксплуатации 5 лет. В следующем году будет модернизация этого объекта. Вопрос - на данный момент ликвидационную стоимость можно считать нулевой
Добрый день! Возможен ли переход на ФСБУ 6/2020 перспективно?
Вопрос. который пропал из списка заданных:
Добрый день! Расскажите, пожалуйста, какие новые элементы мы должны будем отразить в нашей учетной политике на 2022 год в связи с введением ФСБУ 6\2020 и 26\2020?
Добрый день! Расскажите, пожалуйста, какие новые элементы мы должны будем отразить в нашей учетной политике на 2022 год в связи с введением ФСБУ 6\2020 и 26\2020?
Устанавливаем системы видеонаблюдения, кондиционирования, устанавливаем стеллажи (стоимость значительная) на арендуемом складе:
- все работы, запчасти, составные части со значительными суммами (более 100 000,00) собираем на 08 счете, по окончании установки вводим в эксплуатацию на 01 счет?
- устанавливаем единый срок амортизации на срок договора аренды 5 лет? По окончании договора аренды списываем ОС? Передаем арендодателю? При продлении срока договора аренды что делаем с объектом?
- в НУ списываем сразу?
- облагается ли налогом на имущество
- все работы, запчасти, составные части со значительными суммами (более 100 000,00) собираем на 08 счете, по окончании установки вводим в эксплуатацию на 01 счет?
- устанавливаем единый срок амортизации на срок договора аренды 5 лет? По окончании договора аренды списываем ОС? Передаем арендодателю? При продлении срока договора аренды что делаем с объектом?
- в НУ списываем сразу?
- облагается ли налогом на имущество
Вопрос по формированию ОС в виде неотделимого улучшения склад. Арендуемый объект с апреля 2021г. – склад. Срок аренды – 5 лет. Далее возможно продление аренды. В течение года проводятся на новом арендуемом складе с привлечением подрядной организации (арендодатели и другие организации) проводятся ремонтные работы– пристраивают офисы, меняются окна, другие значительные улучшения:
- можно ли в 2021 году учесть как ремонт и сразу списать на расходы в БУ и НУ или необходимо учитывать как неотделимые улучшения (пока часть работ во 2 квартале 2021 списали 1,7 млн.руб. на расходы в БУ и НУ учете, когда начали получать значительные суммы, например на 4млн.руб. стали собирать на 07 счете, планируем создать ОС, как в таком случае классифицировать созданный объект)?
- под какое понятие попадают как правило такие ремонтные работы на арендуемых складах - ремонтные работы? модернизация? реконструкция?
- при продлении срока договора аренды что делаем с объектом?
- в НУ списываем сразу?
- облагается ли налогом на имущество?
- можно ли в 2021 году учесть как ремонт и сразу списать на расходы в БУ и НУ или необходимо учитывать как неотделимые улучшения (пока часть работ во 2 квартале 2021 списали 1,7 млн.руб. на расходы в БУ и НУ учете, когда начали получать значительные суммы, например на 4млн.руб. стали собирать на 07 счете, планируем создать ОС, как в таком случае классифицировать созданный объект)?
- под какое понятие попадают как правило такие ремонтные работы на арендуемых складах - ремонтные работы? модернизация? реконструкция?
- при продлении срока договора аренды что делаем с объектом?
- в НУ списываем сразу?
- облагается ли налогом на имущество?
Уточнение по вопросу № 7 - офисы в здании сдаются в аренду. Поэтому про аренду и указала. Ответьте на вопросы с учетом того, что имущество сдавалось в аренду:
2.1 Будет удерживаться НДФЛ с дохода от продажи или УСН 6% поскольку физлицо является ИП?
2.2 Если НДФЛ - можно ли вычесть при расчете суммы налога расход при приобретении имущества?
2.3 Играет ли в данном случае какую-то роль - срок владения имуществом?
2.1 Будет удерживаться НДФЛ с дохода от продажи или УСН 6% поскольку физлицо является ИП?
2.2 Если НДФЛ - можно ли вычесть при расчете суммы налога расход при приобретении имущества?
2.3 Играет ли в данном случае какую-то роль - срок владения имуществом?
автомобили числятся за балансом, нужно ли их переводить в ОС?
Добрый день! Каким нормативным документом надо руководствоваться для определения списка ОС, подлежащих обязательной утилизации?
Извините, будет ли доступна запись вебинара, не сначала получилось подключиться?
Правильно ли я поняла, что если организация решила применять ФСБУ 6 и 26 с 2022 г., то данные в балансе за 2021 г. она отражает по старым правилам? И в событиях после отчетной даты отражаем изменения с 01.01.2022 с расшифровкой корректировок?
Подскажите, пожалуйста, я правильно понимаю, при переходе все корректировки вносим до 01.01.22г.
Подробный перечень неотделимых улучшений, сумма 4 млн.руб. Являются ли данные работы разными объектами ОС:
- Монтаж каркасов зданий рамных коробчатого сечения – 1,47 т
- Монтаж ограждающих конструкций стен из сэндвич-панелей – 178,2 кв.м
- Монтаж конструкций потолков из сэндвич-панелей – 144 кв.м
- Монтаж дверей – 6 шт.
- Монтаж распашных ворот и перегрузочной площадки
- Монтаж вентиляции в помещениях второго этажа
- Монтаж системы кондиционирования в кабинете руководителя склада, серверной и операторской
- Противопожарная сигнализация:
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты