Особенности налоговых проверок в 2020 году. Новые подходы Верховного Суда и ФНС к ст.54.1 НК и к проявлению должной осмотрительности

 1. Цели и задачи ФНС по мероприятиям налогового контроля на 2020-2021 г.г.

• Изменения в законодательстве по проведению мероприятий контроля в 2020-2021 г.г.
• Новый Закон о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле.
• Основные критерии налоговых рисков в 2020г.
• Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков.
• Налоговая реконструкция и ст. 54.1НК.
• Новый подход ВС РФ и ФНС к проявлению должной осмотрительности и доказательствам деловой цели сделки.

2. Взаимодействие ФНС, СК РФ и МВД РФ при проведении мероприятий налогового контроля.

• Оперативно-розыскные материалы правоохранительных органов как надлежащее и допустимое доказательство нарушений налогового законодательства.
• Изменения в УК РФ по налоговым преступлениям.

3. Отмена комиссий по легализации налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам, а что взамен?

• Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты.
• Совместные проверки налоговых органов и трудовой инспекции по переквалификации гражданско-правовых договор в трудовые: последствия для налогоплательщиков.
• Какие схемы оптимизации налогов стали опасны для налогоплательщика.
• Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?
• Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами – «однодневками».

4. Автоматическая система контроля за уплатой НДС – новации 2020 года.

• Как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС.
• Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС. Как защититься от обвинений в неуплате налога.
• Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики.

5. Субсидиарная ответственность должностных лиц компании.

• Как доказывают недобросовестность контролирующих лиц.
• Когда по долгам компании будет отвечать директор, а когда главный бухгалтер.
• Взгляд судебных органов на привлечение к ответственности главбуха.
• Первое дело- юрист компании привлечен к субсидиарной ответственности, кто следующий?

6. Контроль банков за движением денежных потоков на счетах организаций, ИП и физических лиц.

• Новые полномочия банков и права клиентов банка.
• Какие операции на счетах могут вызвать подозрение у банка, особо опасные операции.
• Как выйти из черного списка банка.
• В каких случаях безналичные расчеты могут заинтересовать Росфинмониторинг.

7. Камеральная, выездная, встречная проверка.

• Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, выемка): что важно знать и что отвечать директору на допросе.
• На какие требования инспекции можно не отвечать и что будет налогоплательщику, если не представить документы на контрагентов?
• Уточненные декларации и смягчающие обстоятельства.
• Контроль за ценой сделки.
• Налоговый спор в суде: как повысить шансы на успех.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ