Отчетность за полугодие 2026г. Налог на прибыль и НДС. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации и вопросы

 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Изменения 2026 года.
• Налоговая учетная политика:
  — убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками);
  — элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие.
• Порядок признания расходов:
  — классификация расходов;
  — признание расходов при отсутствии доходов;
  — несвоевременное признание расходов;
  — расходы прошлых лет;
  — применение ст.54 НК РФ.

 2. НДС

• Переход на ставку 22%. Сложные и спорные вопросы переходного периода. Порядок исчисления НДС и оформления документов в случае отказа покупателя от доплаты НДС.
• Новая форма счета-фактуры, новые формы книг покупок и продаж, новая форма декларации:
  — новый реквизит счета-фактуры — зачем он нужен;
  — ошибки в оформлении счетов-фактур, не заполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя;
  — новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС;
  — правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат.
  — документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов.
• СПОТ. Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС.
• Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):
  — момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности;
  — момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ;
  — момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам;
  — влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.  

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ