8 495 260-7888
Лекция

Первичка: новые требования к оформлению отдельных видов первичных документов, ЭДО, оформление МЧД. Что и как проверяют контролирующие органы

В прошлом году в полную силу заработал ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».  На нашем семинаре мы рассмотрим последние новации по первичной документации, изменения в ЭДО и МЧД. Как влияет истечение срока действия КЭП на подписанные МЧД.  Разберем судебную практику – знаковые решения ВС по первичке и формальному документообороту. Как бухгалтерские документы используют налоговики в ходе налоговых проверок. Какие изменения вводят в УК РФ за фальсификацию первички. И конечно, расставим «точки над и» - кто ответит в компании за недостоверную первичку, за несвоевременную передачу документов для оформления ФХЖ и за необоснованную налоговую выгоду.

Лектор: Смирнова Татьяна Степановна – к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления Экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ (УЭБ и ПК)

 
20 сентября 2023, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения

План

1. Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в  2023г.-2024г.

  • Первичные документы в учете: общие правила работы.
  • Требования к первичной документации.
  • Порядок ведения первичной документации. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот» применяем правильно.
  • Новые требования к исправлению «первички» и УПД. Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять.
  • Восстановление и дооформление первичных документов.
  • Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения.
  • Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учета.
  • Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись.
  • Что такое инструкция для подотчетных лиц и как ее составить.

2. Электронный документооборот (ЭДО) – новации законодательства и ближайшее будущее.

  • Продление переходного периода по внедрению МЧД.
  • Требования ФНС по продвижению ЭДО: новые форматы электронной первички.
  • Новации в документировании операций с автотранспортными средствами: формирование транспортных накладных и товарно-транспортных накладных (ТН и ТТН).
  • Когда применяется та или другая форм, есть ли необходимость заполнения обеих форм по одной и той же операции. а
  • Сложные моменты формирования путевых листов.
  • Электронный путевой лист, сопроводительная ведомость, заказ-наряд.
  • Обеспечение конфиденциальности электронной подписи.
  • Виды электронных подписей: выбираем для внутренних и внешних документов компании.
  • Критерии выбора оператора ЭДО.
  • Какие внутренние документы надо утвердить в компании для работы в ЭДО.
  • Соглашение с контрагентом об ЭДО: какие условия помогут сделать его безопасным.
  • Электронные кадровые документы – что важно бухгалтеру.

3. Первичные документы для бухгалтерского учета и работа с ними: проблемные ситуации.

  • Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов.
  • ФСБУ5/2019 «Запасы»: порядок оформления и учета материально-производственных запасов.
  • Первичные документы для учета ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы).
  • «Первичка» по учету транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).
  • Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков.
  • Каким первичным документом нужно оформлять передачу ОС в ремонт.
  • «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи.
  • Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.

4. Налоговые документы: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры, журналы, книги покупок и продаж).

  • Минфин о работе с электронными счетами-фактурами.
  • УПД и УКД – требования 2023- 2024г.г.
  • НДС-документооборот: оформление авансовых, корректировочных счетов-фактур.
  • Система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчетность, штрафы.
  • Параллельный импорт: требования к первичке.
  • Документы для оправдания сделки – как подтвердить реальность операций: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды.
    — Оформление «первички» на вознаграждение за объем продаж, предоставление скидок, при возврате товара.
    — Что делать при потере товарной накладной или акта приема-передачи работ.
    — Как оформить мобилизационные расходы, чтобы не потерять на налогах.

5. Хранение документации: как организовать и какая ответственность.

  • Действия должностных лиц предприятия при утрате документов.
  • Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту.
  • Порядок и основания привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учетной документации.

6. Новое о контроле первичной документации в 2023г.-2024г.

  • Современный подход налоговиков к проверкам: акцент сместили с изучения представленных на проверку документов  на анализ реальных фактов.
  • Как бухгалтерские документы используют налоговики в ходе налоговых проверок.
  • Интерес инспектора: насколько  идеальная первичка компании соответствует реальности или скрывает ее.
  • Как подтвердить спорные факты хозяйственной деятельности не только привычным документированием, но и любыми другими доступными способами.
  • Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.
    — Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
    — Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды.
    — В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов с учетом изменений в УК РФ.
    — Важные судебные решения  по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы

Вопрос 6: имеют ли право компании обмениваться между собой счетами-фактурами в электронном виде по форматам, отличным от формата, утвержденного Приказом ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ не для целей передачи в ФНС, а в рамках хозяйственных отношений с контрагентами и для принятия к вычету НДС?

Вопрос 7:
СТ. 272, П. 2:
Датой осуществления материальных расходов признается: дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера.
Какой датой правомерно признавать в расходах для целей налогового учета документы на работы производственного характера, получаемые от подрядчика через ЭДО:
- датой проставления ЭЦП заказчиком или
- датой приемки работ, которая проставляется дополнительно в документообороте ЭДО.
При этом получается, что дата приемки раньше даты подписания документа.

Прошу ответить на следующий вопрос:
Организация занимается ремонтом и содержанием дорог. Соответственно есть необходимость в перевозке своих материалов (например, щебень, асфальтобетонная смесь) с собственного склада на ремонтируемый объект. Для перевозки используются камазы сторонних предпринимателей. На основании каких первичных документов можно принять данные транспортные расходы к расходам при УСН, обязательно ли составление транспортных накладных?

Также бывает что при содержании дорог как такового маршрута из точки А в точку Б нет, это ряд улиц города, обязательно ли здесь составление транспортной накладной и может ли она в этом случае выписываться не на рейсы, а на часы? За такие перевозки установлена почасовая оплата
Добрый день!
Вопрос: В ЭДО подписываем документы, числом позже, чем сам документ. Каким числом безопаснее проводить документы, числом самого документа либо числом подписания?
Добрый день!
При получении товара на нашего сотрудника выписывается бумажная доверенность, с которой он едет к нашему поставщику для получения товара. Поставщик при отгрузке отправляет документы на отгрузку по ЭДО, при этом в этих документах нет номера доверенности и ФИО сотрудника, на которого эта доверенность была выписана (нет такой возможности указания при ЭДО, да и получается необходимости тоже нет - он же не ставит свою подпись в документах), иногда доверенность вообще возвращают нам обратно. Данные документы с нашей стороны подписываются ЭЦП директором по ЭДО.
Вопрос: Правомерно ли такое оформление документов? Могут ли быть претензии со стороны налоговых органов в реальности сделки?
Организация получает документы по ЭДО , вот такая ситуация материалы по факту поступили 01.09.2023, в ЭДО поставщик отправил УПД 05.09.2023, дата документа 31.08.2023, подписали в ЭДО УПД 11.09.2023г., но в ЭДО при подписании можно поставить дату получения (приемки) — 01.09.2023г. Какой датой оприходовать в учете?
Некторые компании не принимают сч-ф и накладную Торг-12 через ЭДО, если Формат не Хml. Является ли нарушением , или нужно только формат Хml?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты