Подготовка отчетности за 2021 год: разбираем сложные вопросы

 1. Бухгалтерская отчетность. Ключевые моменты

• Учет основных средств, запасов и аренды (лизинга) с учетом ФСБУ 5/2019, 6/2020, 25/2018 и 26/2020. Краткий анализ ключевых изменений.
• Упрощенные способы учета для малых предприятий.
• Обязательный переход на ФСБУ 6/2020, 25/2018 и 26/2020 с 2022 года, внесение изменений в учетную политику, корректировки в связи с переходом на новые стандарты.
• Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Инвентаризация активов и обязательств, отражение результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Исправление ошибок в учете и отчетности с учетом требований ПБУ 22/2010.

2. Налог на прибыль

•  Значимые изменения 2021-2022 гг.
  — Доходы, не облагаемые налогом;
  — Резерв на выплату вознаграждений по итогам года;
  — Убытки прошлых лет;
  — Начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации;
  — Учет расходов на НИОКР;
  — Учет расходов при лизинге и др.
• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

3. НДС

• Значимые изменения 2021-2022 гг.
  — Правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  — Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
  — Новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;
  — Льгота по услугам общепита;
  — Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Списание имущества с баланса;
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года.

4. Налог на имущество

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
• Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ