Полугодовой отчёт за 2023 г. Разбираем практические примеры и сложные ситуации в расчёте НДС и налога на прибыль

1. Новый порядок уплаты налогов.

• Единый налоговый счет.
• Последние разъяснения ФНС.
• Алгоритм работы с ЕНС и ЕНП.
• Уведомления, заявления, резервы, отмены резервов и прочие тонкости.

2. Налог на прибыль.

• Изменения 2023 года (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов).
• Учет курсовых разниц в 2023 году.
• Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом).
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

3. НДС.

• Изменения 2023 года:
  — Срок уплаты налога и применения вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
  — Льгота по НДС при реализации прав на по и другие.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Раздача товаров в рекламных целях;
  — Безвозмездная передача (подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества, бесплатное питание для сотрудников и клиентов и др.);
  — Штрафные санкции по хозяйственным договорам;
  — Списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. основания);
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года, примеры из судебной практики;
  — Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
  — Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности;
  — Корректировочные и исправленные счета-фактуры.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ