Расчет с подотчетными лицами, операции с денежными наличными
Лектор: Шаркаева Ольга Анатольевна – к.э.н., доцент, аттестованный консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой компании
План
1. Организация расчетов с подотчетными лицами, ведение кассовых операций: основные правила и требования (нормативные документы, организация документооборота, материальная ответственность и условия ее возникновения). Внутренний контроль. Операции с денежной наличностью.
2. Статус подотчетного лица при совершении сделки. Какие документы необходимо оформить. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами в различных ситуациях. Новые указания ЦБ РФ.
3. Особенности расчетов с организациями и предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы. На что обратят внимание обслуживающий банк и налоговая инспекция.
4. Учет расчетов с подотчетными лицами с применением банковских карт. Особенности 2019 г.
5. Операции с подотчетными наличными денежными суммами, выданными на хозяйственные расходы: отражение в учете (в т. ч. ГСМ, канцтоваров и пр.)
6. Авансовый отчет. Чем может обернуться нарушение срока представления отчета?
7. Контроль доступа к денежным ресурсам организации. Как банки контролируют клиентов, в свете изменений антиотмывочного законодательства. Новые требования 2021 года.
9. Понятие служебной командировки. Порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам. Документальное оформление командировок. Новые требования законодательства. Порядок выплаты суточных.
10. Отражение расчетов с командированным работником в бухгалтерском учете: порядок и учет выдачи наличных и безналичных денежных средств под отчет; учет расходов по командировке; учет окончательных расчетов с работником.
11. Аренда командированным квартиры у частных лиц, пользование такси и VIP-залом аэропорта, химчисткой и иными услугами гостиниц, иные сложные ситуации при расчетах с командированными.
12. Учет использования подотчетных сумм на представительские расходы – учитываем разъяснения официальных органов.
13. Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ при расчетах через подотчетных лиц.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
ЛНА Компании предусматривают такой вид вид регулярных корпоративных мероприятий как поход всех сотрудников отдела в ресторан ежемесячно. Один из участников оплачивает наличными (или по карте). Делает авансовый отчет и отчет о расходах, где указывает перечень участников мероприятия. По авнсовому отчету и отчету о расходах компания возмещает расходы сотруднику. Достаточно ли авансового отчета и отчета с перечнем участников для освобождения от НДФЛ?
Сотрудники компании посещают научные конференции. Платят за участие наличными или по карте. После конференций передают авансовые отчеты. Компания возмещает расходы по авнсовым отчетам. Компания НЕ перечисляет предоплату, т.е. не выдает под отчет, а возмещает расходы по авнсовым отчетам.
(1) Достаточно ли авансового отчета для получения возмещения. Или нужны еще какие-либо документы.
(3) Может ли организация оказывающая услугу по проведению конференции офрмить договор на организацию, а принять оплату наличными от сотрдуника?
(2) Если в документах в качестве заказчика будет указан сотрудник, есть ли риск обложения НДФЛ.
(*Интересны только риски по НДФЛ, компания не платит налог на прибыль)
Вопрос по поводу перевода первичных документов. Филиал является некоммерческим филиалом иностранной организации. Не платит налог на прибыль. Если сотрудник после командировки в иностранное государство приложил к авансовому отчету чеки на иностранном языке без перевода и Филиал возместил сотруднику расходы по авансовому отчету. Есть ли риск того что налоговая при проверке может начислить НДФЛ.
1) Какие необходимы документы (приказ?) для подтверждения расходов (билеты, гостиницы и прочие) , если у сотрудника разъездной характер работы? Можно ли платить ему суточные, за дни когда он фактически находится в командировке?
2) можно ли оформить корпоративную карту на административного менеджера, который приобретает билеты для всех сотрудников компании? как в этом случае оформлять авансовые отчеты?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты