Расходы, убытки и резервы компании в 2023 году: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте

План мероприятия

Скачать программу
в PDF

1. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.

• Подтверждение деловой цели сделок.
• Исполнение сделки заявленным контрагентом.
• Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами с учётом новых разъяснений ФНС России и судебной практики, налоговая реконструкция.

2. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учётом ст. 252 НК РФ.

• Экономическая обоснованность.
• Документальное подтверждение.
• Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».

3. Особенности признания отдельных видов расходов.

• Расходы на ремонт основных средств, различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Амортизационная премия.
• Представительские расходы (документальное подтверждение).
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению).
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации).
• Расходы при аренде (лизинге), различия между бухгалтерским и налоговым учётом.

4. Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте.

• Резерв по сомнительным долгам.
• Резерв на оплату отпусков.
• Резерв на выплату вознаграждений по итогам года.

5. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли.

• Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Учёт расходов при отсутствии доходов.

6. Учёт убытков (сложные ситуации).

• Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
• Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды.
• Убытки, которые учитываются в особом порядке (отдельно от общей налоговой базы).
• Уступка права требования.
• Реализация амортизируемого имущества.

7. Особенности учёта расходов прошлых лет.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ