Расходы, убытки и резервы компании в 2023 году: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
План
1. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.
- Подтверждение деловой цели сделок.
- Исполнение сделки заявленным контрагентом.
- Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами с учётом новых разъяснений ФНС России и судебной практики, налоговая реконструкция.
2. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учётом ст. 252 НК РФ.
- Экономическая обоснованность.
- Документальное подтверждение.
- Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
3. Особенности признания отдельных видов расходов.
- Расходы на ремонт основных средств, различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
- Амортизационная премия.
- Представительские расходы (документальное подтверждение).
- Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
- Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению).
- Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации).
- Расходы при аренде (лизинге), различия между бухгалтерским и налоговым учётом.
4. Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте.
- Резерв по сомнительным долгам.
- Резерв на оплату отпусков.
- Резерв на выплату вознаграждений по итогам года.
5. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли.
- Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные.
- Деление расходов на прямые и косвенные.
- Учёт расходов при отсутствии доходов.
6. Учёт убытков (сложные ситуации).
- Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
- Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды.
- Убытки, которые учитываются в особом порядке (отдельно от общей налоговой базы).
- Уступка права требования.
- Реализация амортизируемого имущества.
7. Особенности учёта расходов прошлых лет.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!