Лекция
Расходы на персонал, НДФЛ, страховые взносы, зарплата: обзор изменений, практические рекомендации
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов
11 сентября 2023, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
9 360 руб.
План
1. Единый налоговый платеж и новые правила расчетов по НДФЛ.
2. Налог на доходы физических лиц.
- Новая редакция ст. 223 НК «Дата фактического получения дохода».
- Правила признания доходом заработной платы, премий, отпускных и т.д.
- Сроки удержания налога и сроки перечисления налога в бюджет.
- Срок сдачи отчетности по форме 6 — НДФЛ.
3. Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие. Индексация заработной платы.
4. Система оплаты труда.
- Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая.
- Стимулирующие доплаты и надбавки, премирование и поощрения.
- Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений.
- Оплата простоев.
- Сокращенное и неполное рабочее время.
5. Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.
- Обязательные доплаты за вредные условия труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, продолжительность рабочей смены.
- Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.
- Компенсация за разъездной характер работы – новые нормы 2023 года.
- Компенсации при несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам и их налогообложение.
- Дистанционная работа и компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2023 году.
6. Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.
- Оплата за работу в ночное время. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в ночное время.
- Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни.
- Оплата сверхурочной работы.. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в сверхурочное время.
- Оплата за вредные условия труда, запрет на работу в опасных условиях труда.
- Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве. Примеры расчетов.
7. Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.
8. Выплаты, связанные с увольнением работника.
9. Страховые взносы в 2023 г.
10. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2023 году. На что можно потратить взносы от несчастных случаев?
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
9 360 руб.
Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день.
Выплата сотрудникам прошла 23.08.2023. Начисление НДФЛ и перечисление суммы НДФЛ на единый налоговый счет проведено 23.08.2023. НДФЛ по выплате 23.08.2023 попадает в срок начисления с 23.08.23 по 22.09.23 со сроком уплаты этого налога до 28.09.2023 и со сроком отправки Уведомления до 25.09.2023.
В связи с возможным риском болезни уполномоченного лица, уведомление по этому начислению отправлено в ФНС 23.08.2023.
Фнс прислало ответ - сдано, требует уточнения с формулировкой - обнаружены ошибки
Код: 0400500000 Описание:Таблица 1. По КБК = 18210102010011000110 Дата представления уведомления (23.08.2023) < Дата начала срока представления (01.09.2023)
Код: 0400500000 Описание:Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована.
Однако, в Налоговом Кодексе(п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023) нет понятия - Дата начала срока представления. Есть только формулировка о конечной дате - Не позднее 25-го числа каждого месяца работодатель представляет уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23-го числа предшествующего месяца, по 22-е число текущего месяца (за исключением периода с 23 декабря по 22 января).
Будет ли принято ФНС отправленное 23.08.2023 такое уведомление к исполнению?
Выплата сотрудникам прошла 23.08.2023. Начисление НДФЛ и перечисление суммы НДФЛ на единый налоговый счет проведено 23.08.2023. НДФЛ по выплате 23.08.2023 попадает в срок начисления с 23.08.23 по 22.09.23 со сроком уплаты этого налога до 28.09.2023 и со сроком отправки Уведомления до 25.09.2023.
В связи с возможным риском болезни уполномоченного лица, уведомление по этому начислению отправлено в ФНС 23.08.2023.
Фнс прислало ответ - сдано, требует уточнения с формулировкой - обнаружены ошибки
Код: 0400500000 Описание:Таблица 1. По КБК = 18210102010011000110 Дата представления уведомления (23.08.2023) < Дата начала срока представления (01.09.2023)
Код: 0400500000 Описание:Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована.
Однако, в Налоговом Кодексе(п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023) нет понятия - Дата начала срока представления. Есть только формулировка о конечной дате - Не позднее 25-го числа каждого месяца работодатель представляет уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23-го числа предшествующего месяца, по 22-е число текущего месяца (за исключением периода с 23 декабря по 22 января).
Будет ли принято ФНС отправленное 23.08.2023 такое уведомление к исполнению?
Добрый день! Выплачиваем сотрудникам, работающим дистанционно компенсацию за пользование собственным имуществом. Оплата фиксированная- 200 руб. в месяц. Данные выплаты не отражаем в РСВ. Это правильно с Вашей точки зрения? Если нет, какие санкции к нам возможно применить?
Добрый день!
Мы ООО на ОСНО.
Вопрос про страховые взносы на платежи по ДМС за сотрудников.
По общему порядку, сумма платежей ДМС не облагается страховыми взносами, если договор ДМС заключен на срок не менее года.
Но есть две ситуации-исключения:
1) когда сотрудник увольняется до окончания срока действия ДМС ( т.е. его страхование менее года).
2) когда мы подключили вновь принятого сотрудника к страхованию ( взамен уволенного), когда до конца срока договора осталось меньше года.
По первой ситуации мы нашли разъяснения, в частности, ПИСЬМО МИНФИНА от 15 декабря 2022 г. N 03-03-06/1/123192
По нему позиция Минфина ясна, страховые взносы доначисляем, если сотрудника увольняем и исключаем из списка застрахованных.
Вопрос по 2 ситуации.
Если мы платим за вновь принятых, по которым физически невозможно выполнить требования по сроку, потому что они приняты в штат уже после заключения Договора ДМС.
Конкретно по такой ситуации разъяснений нигде не нашли.
Но если придерживаться логики из того же Письма "плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, срок страхования по договору ДМС необходимо считать по каждому конкретному застрахованному лицу."
Получается, что требование про срок "не менее года" по вновь принятым не соблюдается и страховые взносы по ним тоже нужно начислять?
Мы ООО на ОСНО.
Вопрос про страховые взносы на платежи по ДМС за сотрудников.
По общему порядку, сумма платежей ДМС не облагается страховыми взносами, если договор ДМС заключен на срок не менее года.
Но есть две ситуации-исключения:
1) когда сотрудник увольняется до окончания срока действия ДМС ( т.е. его страхование менее года).
2) когда мы подключили вновь принятого сотрудника к страхованию ( взамен уволенного), когда до конца срока договора осталось меньше года.
По первой ситуации мы нашли разъяснения, в частности, ПИСЬМО МИНФИНА от 15 декабря 2022 г. N 03-03-06/1/123192
По нему позиция Минфина ясна, страховые взносы доначисляем, если сотрудника увольняем и исключаем из списка застрахованных.
Вопрос по 2 ситуации.
Если мы платим за вновь принятых, по которым физически невозможно выполнить требования по сроку, потому что они приняты в штат уже после заключения Договора ДМС.
Конкретно по такой ситуации разъяснений нигде не нашли.
Но если придерживаться логики из того же Письма "плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, срок страхования по договору ДМС необходимо считать по каждому конкретному застрахованному лицу."
Получается, что требование про срок "не менее года" по вновь принятым не соблюдается и страховые взносы по ним тоже нужно начислять?
добрый день. 1. если сотрудник работает в двух наших филиалах по совместительству, каким образом нужно и можно оформить дополнительные дни по уходу за детьми-инвалидами? Позиция ФСС не возмещать эти дни. 2. Облагается ли НДФЛ оплата доп. дней по уходу за ребенком-инвалидом.
как перенести отпуск из-за болезни
Добрый день. 1)Подскажите пож-та выплата по авторским вознаграждениям бывшим сотрудникам облагается страховыми взносами и ндфл? 2) облагаются ли ндфл и страховыми взносами и взносами по НС списанные по решению суда со счета организации в пользу действующих сотрудников и бывших на расходы по госпошлине, юридические услуги и проценты за пользование чужими средствами (в решение суда НДФЛ не прописан)
Добрый день.
Донорские дни оплачиваются ли по совместительству?
Донорские дни оплачиваются ли по совместительству?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты