Страховые взносы, НДФЛ, начисления заработной платы в 2021 году: расчеты, отчетность, сложные вопросы исчисления

1. Актуальные вопросы заработной платы и трудовых отношений.

• Удержания из заработной платы – новые ограничения по исполнительным документам.
• Новый перечень по алиментам. МРОТ – новые правила установления и вопросы применения.
• Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом изменений в ТК РФ.
• Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни – новые разъяснения уполномоченных органов власти и судебная практика.
• О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение.
• Вопросы расчета средней заработной платы.
• Изменения порядка оформления справки о среднем заработке в органы занятости.
• Вакцинация – отстранение от работы, вопросы оплаты труда.
• Новые правила проверок трудовой инспекции (постановление Правительства РФ от 21.07.2021 г. № 1230).

2. НДФЛ.

• Прогрессивная шкала налогообложения.
• Новые понятия – основная налоговая база, совокупность налоговых баз. Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов.
• Правила уплаты налога при превышении 5 млн. руб. в случае получения доходов от двух и более налоговых агентов.
• Изменения в части необлагаемых налогом выплат.
• Уточнения в части налогообложения расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых работников.
• Новые правила обложения налогом проезда «северян».
• Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.
• Изменения с 2022 года (новый социальный налоговый вычет, единый налоговый платеж).
• НДФЛ с процентов по вкладам.
• Текущие вопросы НДФЛ.

3. Новые формы отчетности по НДФЛ.

• Новая форма 6-НДФЛ (изменения 2021 года).
• Изменение правил заполнения – от крайних сроков уплаты до даты удержания налога.
• Рассмотрение особенностей заполнения отчетной формы в логике налоговых органов (отказ от отдельных строк прежней формы отчета, введение строк в части возвращенного НДФЛ, новые понятия – доход, начисленный по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, излишне удержанный налог).
• Возврат и зачет налога – когда и как применяется, как отражается в отчетности.
• Изменения отдельных принципов заполнения 6-ндфл.
• 2-НДФЛ как составная часть Расчета по НДФЛ.
• Новые контрольные соотношения отчетных форм.
• Заполнение отчетов на практических примерах.

4. Пособия по социальному страхованию.

• Новая гарантия в части получения пособия по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ.
• Уточнения правил применения гос.гарантии в размере 24 МРОТ.
• Изменения правил назначения и выплаты пособий по социальному страхованию в рамках системы «прямые выплаты» (отмена письменного заявления работника; новая форма – «Сведения о застрахованном лице» и др.).
• Новые правила оформления и выдачи листков нетрудоспособности.
• Новые пособия на детей.
• О перечислении пособий на карты МИР.
• Рассмотрение вопросов исчисления и выплаты пособий на основе последних разъяснений ФСС России.

5. «Проактивный» механизм назначения и выплаты пособий по социальному страхованию с 2022 г.г.

• Порядок выплаты пособий с 2022 года.
• Изменения документооборота (отказ от реестров, передача в ФСС сведений по каждому из работников и др.).
• Новые полномочия территориальных отделений ФСС России.
• Отказ от бумажных листков нетрудоспособности.
• Ответственность работодателей.
• Проверки ФСС России.

6. Страховые взносы – текущие вопросы исчисления и уплаты. Отчетность по взносам.

• Уточнения в части возврата сумм излишне уплаченных взносов на ОПС.
• Изменения в части формы СЗВ-ТД, ответственность в рамках отчетности.
• Новая форма РСВ (изменения 2021 года).
• Показатель среднесписочной численности.
• Позиция Верховного Суда по вопросу правил формирования объекта обложения страховыми взносами.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ