Трансфертное ценообразование. Контролируемые сделки. Взаимозависимые лица. Консолидированные группы
Трансфертное ценообразование – важная и очень сложная тема. Важность трансфертного ценообразования в том, что цена вопроса для налогоплательщиков очень высока. Так, статья 129.3 НК РФ устанавливает штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога в случае неуплаты налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках нерыночных цен. Сложность трансфертного ценообразования сформулирована в одном из официальных документов фразой: «Трансфертное ценообразование это скорее искусство, чем наука». Дело в том, что во многих случаях поиск рыночной цены – это многовариантная задача. На семинаре будут рассмотрены основные вопросы, связанные с трансфертным ценообразованием: взаимозависимые лица, контролируемые сделки, 5 методов определения рыночной цены, декларирование и документирование контролируемых сделок, налоговый контроль таких сделок
Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович - юрист, аудитор, член Московской аудиторской палаты. Руководитель интернет-проекта Taxslov.ru. Автор и ведущий практических бизнес-тренингов. Автор более 100 статей и более 10 книг по налогообложению, в том числе «Методы и схемы оптимизации налогообложения», которая включена в электронную Ленинскую библиотеку.
План мероприятия
1. Последние изменения в ТЦО:
- Изменения законодательства;
- Разъяснения Минфина и ФНС;
- Судебная практика.
2. Обзор способов снижения рисков по контролируемым сделкам.
3. Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ:
- Понятие взаимозависимых лиц;
- Прямое и косвенное влияние.
4. Виды взаимозависимости лиц:
- Взаимозависимость по НК (п. 2 ст. 105.2 НК);
- Признание лиц взаимозависимыми по иным основаниям;
- Добровольное признание взаимозависимости;
- Применяется ли в России экономическая взаимозависимость?
5. Контролируемые сделки:
- Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска;
- Налоги, подлежащие контролю в трансфертном ценообразовании;
- Основания для признания сделок контролируемыми;
- Порядок определения суммового порога. Особенности по посредническим договорам, при продаже и покупке у одного лица, при получении (выдаче) займов и кредитов, при выплате дивидендов, при переуступке прав требования, при получении средств безвозмездно и т.д.
- Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических по-средников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами);
- Налоговые последствия сделок на нерыночных условиях, если такие сделки не являются контролируемыми;
- Самостоятельные корректировки: порядок и особенности;
- Симметричные корректировки: порядок и особенности.
6. Декларирование и документирование трансфертных сделок:
- Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
- Особенности декларирования отдельных видов сделок;
- Необходимый минимум документов для составления уведомления о контролируемых сделках и для подготовки к налоговому контролю;
- Представление документации для целей налогового контроля по требованию налогового органа.
7. Методы обоснования правильности ценообразования:
- Общие положения о применимых методах;
- Источники информации, используемые для определения соответствия цены сделки рыночным ценам;
- Метод сопоставимых рыночных цен и сопоставимость условий сделок;
- Порядок расчета интервала рыночных цен. Рыночной рентабельности;
- Метод цены последующей реализации;
- Затратный метод;
- Метод сопоставимой рентабельности, показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности;
- Метод распределения прибыли;
- Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения.
8. Налоговый контроль
- Специальная форма налогового контроля при ТЦО;
- Основания для проведения проверки и порядок ее проведения;
- Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением положений, предусмотренных разделом V.1 Налогового кодекса РФ;
- Соглашение о ценообразовании.
9. Ответы на вопросы, разбор конкретных ситуаций по предложению слушателей
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Схема проезда
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты