ВЭД-2024: Операции по приобретению и продаже товаров, работ, услуг с иностранными контрагентами. Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль. Учет и признание курсовых разниц

1. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран — членов ЕАЭС, исчисление НДС. Импорт товаров из других стран.

• Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

— основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС,
— подача информации в ИФНС,
— корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров,
— документооборот,
— основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

• Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.
• Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).

— Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
— Порядок отражения в учете, подход в применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.
— Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.

• Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

2. Формирование курсовых разниц в учете (бухгалтерском, налоговом):

• Что такое курсовая разница;
• Как формируется и признается курсовая разница в бухгалтерском учете;
• Как признается курсовая разница для целей налогообложения.

3. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

• Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.
• Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета.
• Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.
• Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.
• Новое с 2024 года: электронный порядок подтверждения ставки «0» процентов, ведение электронного реестра «Офис экспортера».

4. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях нет.
• Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается.

5. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
• Квалификация электронных услуг в 2024 году, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

6. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

• Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2024 году.
• Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение с 2024 года оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям (изменения в статью 309 НК РФ).
• Новые требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

15 600 руб.

 

бесплатно для наших клиентов

Купить