Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете, обоснованность расходов в соответствии с требованиями НК РФ
Признавать ли расходы для целей налогообложения, такой вопрос часто встает перед бухгалтером при расчете налога на прибыль. Трудности могут возникать по разным причинам, например, некачественные документы, сомнение в добросовестности контрагента, отсутствие прописания данного расхода в Налоговом Кодексе РФ, высокая цена, целесообразность сделки. Эти вопросы на протяжении всего периода применения Главы 25 «Налог на прибыль» являются очень актуальными. Чтобы помочь организациям с решением этого вопроса, в Налоговый Кодекс РФ в 2017 году введена новая статья 54.1, которая призвана дать ответ на вопрос, является ли тот или иной расход обоснованным. Более того, для понимания учета расходов следует также знать и мнение арбитражной практики и налоговых органов по учету отдельных видов расходов, а тем самым, предупредить возможные споры с налоговыми органами при проведении проверок. Эти и многие другие актуальные проблемы с учетом расходов в бухгалтерском и налогом учете мы и будем обсуждать на семинаре.
Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы.
1. Экономическая оправданность расходов.
- Прямые и косвенные расходы.
- Отличия в признании расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
- Требования налогового и бухгалтерского законодательства о распределении расходов по некоторым сделкам.
- Оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды, новое в требованиях Налогового Кодекса РФ с 19 августа 2017 года.
2. Затраты на производство продукции (работ, услуг): отражение в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Особенности признания расходов.
- Признание прямых и косвенных расходов.
- Варианты учетной политики в части калькулирования себестоимости продукции, распределения общехозяйственных расходов, учета выпуска продукции, порядка списания запасов.
- Расходы будущих периодов.
- Оценка НЗП и готовой продукции.
- Резервы предстоящих расходов и платежей.
3. Понятие затрат и порядок формирования себестоимости в налоговом учете.
- Распределение расходов по временным периодам и в соотношении с получаемыми доходами.
- Расходы будущих периодов для расчета налога на прибыль.
- Оценка НЗП исходя из видов деятельности, которыми занимается организация.
- Распределение прямых расходов при расчете НЗП в зависимости от вида деятельности.
4. Порядок признания разных видов расходов, сложные вопросы:
- своевременность и полнота отражения расходов: обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;
- определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества исходя из понятия объекта ОС в налоговом учете. Принцип признания расходов по амортизируемому имуществу; организация налогового учета;
- правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке; понятие «реальности» произведенных затрат; позиция ФНС РФ по существенности ошибок в первичных учетных документах;
- порядок учета отдельных видов убытков: от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;
- признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочные расходы, возмещаемых расходов;
- формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
- порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
- учет сумм НДС, не принятых к вычету;
- порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление.
5. Признание отдельных видов расходов с позиции арбитражной практики: курсовые, суммовые разницы, расходы по неотделимым улучшениям, безвозмездно переданное имущество, и другие виды расходов.
6. Применение критерия «рыночной цены» к полученным расходам для целей налогообложения с позиции налоговых органов и арбитражной практики.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Адрес: 1-ая Брестская ул. 29/22
м. «Маяковская»
Выход из метро на Триумфальную площадь. Пройти через площадь к зданию напротив с указателем «Триумфальная пл. д. 1».
Ориентиры: по левой стороне – гостиница «Пекин», по правой стороне – памятник В. Маяковскому. Далее пройти через арку и двигаться прямо по 1-ой Брестской улице до второго перекрестка. По левой стороне располагается БЦ «Capital Tower» (здание из синего стекла в виде паруса). Подняться на 13 этаж.
Важно: При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты